Можно ли воспользоваться налоговыми каникулами

64

Вопрос

Я собираюсь в ближайшее время зарегистрировать ИП и пока собираю информацию по вопросам налогообложения будущего ИП. То, что система налогообложения будет УСН для меня ясно однозначно. Но в связи с тем, что во многих субъектах приняты законы о налоговых каникулах, у меня возникают вопросы по возможности воспользоваться этой льготой. Зарегистрировано будет ИП в Красноярске. Основным видом деятельности будет являться оказание услуг по разработке, адаптации и модификации программ для ЭВМ и баз данных. В соответствующих законах Красноярского края от 25 июня 2015 года и изменении от 2 декабря 2015 года данный вид деятельности я нашла только в пункте, который касается налогообложения на патенте. Правильно ли я понимаю, что при использовании системы УСН, а не патент я не смогу воспользоваться налоговыми каникулами? Если я всё же смогу воспользоваться налоговыми каникулами, то какие мне нужны будут документы для подтверждения права применения налоговых каникул?

Ответ

Если вы хотите зарегистрировать ИП в Красноярске и заниматься оказанием услуг по разработке, адаптации и модификации программ для ЭВМ и баз данных, то использовать налоговые каникулы вы сможете, только если перейдете на патентную систему. Причем регистрироваться нужно именно в 2016 году после внесения изменений в Закон Красноярского края от 25.06.2015 № 8-3530. Теперь об этом подробнее.

Как вы верно поняли, в Красноярском крае установлены налоговые каникулы для вновь зарегистрированных предпринимателей, перешедших на УСН. Однако услуги по разработке, адаптации и модификации программ для ЭВМ и баз данных в качестве льготных видов деятельности «упрощенцев» не указаны (Закон Красноярского края от 25.06.2015 № 8-3530 (в ред. от 02.12.2015 № 9-3929)). Это означает, что если вы зарегистрируетесь ИП, выберете в качестве основного именно этот вид деятельности и перейдете на УСН, то применять налоговые каникулы не сможете.

Налоговые каникулы в Красноярском крае могут применять вновь зарегистрированные предприниматели, перешедшие на УСН, и выбравшие следующие виды деятельности (в скобках даны разделы и классы ОКВЭД и коды ОКУН):

 1) сельское хозяйство, охота и лесное хозяйство (раздел A);

2) рыболовство, рыбоводство (раздел B);

3) обрабатывающие производства (раздел D);

4) производство и распределение электроэнергии, газа и воды (раздел E);

5) строительство (раздел F);

6) транспорт и связь (раздел I);

7) научные исследования и разработки (класс 73 раздела К);

8) образование (раздел M);

9) здравоохранение и предоставление социальных услуг (раздел N);

10) предоставление прочих коммунальных, социальных и персональных услуг (раздел O, кроме класса 91 "Деятельность общественных организаций", класса 93 "Предоставление персональных услуг")

11) ремонт, окраска и пошив обуви (код услуги 011000);

12) ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий текстильной галантереи, ремонт, пошив и вязание трикотажных изделий (код услуги 012000);

13) ремонт и техническое обслуживание бытовой радиоэлектронной аппаратуры, бытовых машин и бытовых приборов, ремонт и изготовление металлоизделий (код услуги 013000);

14) изготовление и ремонт мебели (код услуги 014000);

15) химическая чистка и крашение, услуги прачечных (код услуги 015000);

16) ремонт и строительство жилья и других построек (код услуги 016000);

17) техническое обслуживание и ремонт транспортных средств, машин и оборудования (код услуги 017000);

18) услуги фотоателье и фото- и кинолабораторий, транспортно-экспедиторские услуги (код услуги 018000);

19) прочие услуги производственного характера (код услуги 018300);

20) услуги бань, душевых и саун (код услуги 019100);

21) парикмахерские и косметические услуги, оказываемые организациями коммунально-бытового назначения (код услуги 019300);

22) услуги предприятий по прокату (код услуги 019400);

23) ритуальные услуги (код услуги 019500);

24) обрядовые услуги (код услуги 019600);

25) прочие услуги непроизводственного характера (код услуги 019700)

При вашем виде деятельности, если вы выберете УСН, вам придется платить налог по ставке 6% с доходов или 15% с разницы между доходами и расходами в зависимости от того, какой объект налогообложения вы выберете. Дело в том, что пониженные ставки в 2016 году в Красноярском крае не применяется. Закон Красноярского края от 08.07.2010 № 10-4832, где были установлены пониженные ставки, с 1 января 2014 года утратил силу.

Поэтому если вы хотите оказывать услуги по разработке программ, вам выгоднее применять патентную систему. Тогда вы сможете применять налоговые каникулы, то есть не платить налог в 2016 и 2017 году, если вы впервые зарегистрируетесь в 2016-м и получите первый патент на 12 месяцев и второй до конца 2017 года (п. 3 ст. 346.50 НК РФ). А с 2018 года вы при желании сможете перейти на УСН.

Теперь о том, что нужно сделать, чтобы подтвердить право на нулевую ставку при патентной системе.

Первое – зарегистрироваться в качестве ИП в 2016 году и указать вид деятельности – услуги по разработке, адаптации и модификации программ (ОКВЭД 72.2). Обратите внимание, что применять налоговые каникулы вправе только вновь зарегистрированные ИП. То есть, если вы когда-либо были предпринимателем, то использовать ставку 0% не можете.

Второе – когда начнете деятельность, вам нужно будет учитывать полученные доходы, то есть записывать их в Книгу учета, форма которой утверждена приказом Минфина России 22.10.2012 № 135н. При этом храните все документы, подтверждающие, что доходы у вас получены именно от вида деятельности, относящегося к льготным. То есть, договоры, акты, платежки и т.п.

Если же у вас будет несколько видов деятельности, то необходимо вести раздельный учет доходов (п. 3 ст. 346.50 НК РФ). Для этого вы можете ввести в Книге учета отдельные графы. Например, в одной записывать доходы от основного вида деятельности, а в другой – прочие доходы. А в конце года будете подводить итоги по разным видам деятельности.

Кроме того, ваша налоговая инспекция может ввести какие-то свои требования для подтверждения нулевой ставки, не прописанные в региональном законе. Например, дополнительные отчеты или справки подтверждения суммы доходов. Выясните этот вопрос в налоговой инспекции, когда будете получать патент.

Читайте в журнале "Упрощенка"
    Подробнее >>>

    Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



    Ваша персональная подборка

      Школа

      Проверь знания

      Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

      Начать тест

      Самое выгодное предложение

      Самое выгодное предложение

      Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

      Живое общение с редакцией

      Упрощёнка в Яндексе



      © 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

      Журнал «Упрощёнка» –
      об упрощённой системе налогообложения
      8 800 550-15-57

      Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
      Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

      Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ Эл № ФС77-54792 от 17.07.2013

      
      • Мы в соцсетях
      Зарегистрируйтесь и читайте дальше без ограничений!

      Журнал Упрощенка

      «Упрощенка» — бесплатный профессиональный сайт для малого бизнеса.

      Читать без ограничений могут только зарегистрированные пользователи.

      Подарок за регистрацию — безлимитный доступ к сервису "Изменения для бухгалтеров". Очень нужен в августе!

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль