Как быть, если суммы налога в декларации не совпадают с фактически уплаченными

138

Вопрос

Вопрос по заполнению декларации по УСН с объектом налогообложения -доходы. В 1кв.2015 года был доход и были взносы в фонды, на которые и был уменьшен налог на прибыль. Далее в других кварталах были только небольшие доходы, но деятельности не было, не было платежей по взносам, т.е. налог был уплачен в полном объеме. А в декларации в строке 040 стоит сумма без учета уменьшения налога за 1 кв. Т.е. общий доход за полугодие * 6%. Вопрос: в итоге в какой сумме должен быть уплачен налог? Если платежи по взносам были только в 1кв, почему это не учлось в декларации? Суммы уплаченного налога в декларации не совпадают с фактически уплаченными. В ручную это не корректируется. Можно ли сдать такую декларацию?

Ответ

Налоговая декларация в этом случае заполнена не верно.

По строке 020 декларации по УСН отражают сумму авансового платежа, начисленную к уплате за I квартал (сумма налога за минусом сумм уплаченных страховых взносов).

По строке 040 отражается сумма авансового платежа, начисленную к уплате за полугодие (за вычетом авансового платежа за I квартал). Это следует из раздела IV Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 4 июля 2014 г. № ММВ-7-3/352.

Таким образом, за полугодие должны быть заполнены данные строк 140 и 141 в равных суммах. Указанные суммы уменьшают суммы налога по итогам полугодия (строка 131).

Обоснование

Из рекомендации Как составить и сдать декларацию по единому налогу при упрощенке

Елены Поповой, государственного советника налоговой службы РФ I ранга.

Раздел 2.1

Раздел 2.1 предназначен для отражения доходов и платежей, уменьшающих сумму единого налога или авансового платежа (страховые взносы, выплаты по больничным листкам).

По строке 102 укажите признак налогоплательщика:

1 – если организация или предприниматель выплачивает доходы наемному персоналу;
2 – если предприниматель работает без наемного персонала и платит страховые взносы только за себя.

По строкам 110–113 укажите доходы за каждый отчетный период: квартал, полугодие, девять месяцев, год. Данные указывайте нарастающим итогом.

Если в середине года прекратили деятельность на упрощенке, доходы за последний отчетный период укажите также по строке 113. Например, если организация прекратила деятельность на упрощенке в марте, сумму доходов, полученных в I квартале, нужно указать по строке 110. Эта же сумма дублируется по строке 113, а строки 111–112 заполняются прочерками.

По строкам 130–133 отразите суммы начисленных авансовых платежей за отчетные периоды и сумму налога за год. Авансовые платежи указывайте нарастающим итогом с начала года и без учета страховых взносов за каждый отчетный период.

Если же деятельность на упрощенке прекратили по окончании одного из периодов, то сумму авансового платежа за последний отчетный период просто продублируйте по строке 133.

По строкам 140–143 отразите сумму страховых взносов и выплат по больничным листкам, которые принимаются к вычету. По этим строкам ФНС России рекомендует указывать и сумму уплаченного торгового сбора. Данные указывайте за каждый отчетный период нарастающим итогом.

Читайте в журнале "Упрощенка"
    Подробнее >>>

    Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



    Ваша персональная подборка

      Школа

      Проверь знания

      Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

      Начать тест

      Самое выгодное предложение

      Самое выгодное предложение

      Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

      Живое общение с редакцией


      Упрощёнка в Яндексе



      © 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

      Журнал «Упрощёнка» –
      об упрощённой системе налогообложения
      8 800 550-15-57

      Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
      Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

      Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62261 от 03.07.2015

      Политика обработки персональных данных 

      
      • Мы в соцсетях
      Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.
      Читайте дальше после регистрации (займет минуту)

      Сайт журнала «Упрощенка» — профессиональный ресурс для бухгалтеров и руководителей компаний на УСН.

      Чтобы продолжить чтение статьи, пожалуйста, зарегистрируйтесь.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль