Как доначислить амортизацию и списать новую остаточную стоимость основного средства

28

Вопрос

Как быть, если мы продаем за сумму меньше остаточной стоимости. Стоимость ОС 275 000, начислена амортизация 62 202, продаем за 50 000.У нас все сложнее. Некоторое оборудование - Основное средство - в марте 2012 года было передано другой организации. Стоимость оборудования 275 000, начислена амортизация 62 202. Составлен акт передачи ОС - 1, сделаны соответствующие проводки, фактически ОС было передано. Т.е. они нам должны 275 000, но до сих пор средства не перечисляют. Я тогда не работала в нашей организации, нахожусь не в курсе некоторых прошлых событий. Как выясняется сейчас, это у нас все вроде бы было оформлено, но документов о передаче с подписью покупателя я не нашла. Соответственно у меня нет оснований требовать долг, хотя ОС продолжает находится у покупателя, они им пользуются. Подняла этот вопрос у руководителя. Принято решение продать это ОС за 50000. Покупатель перечисляет нам деньги. Вопрос: как я должна отразить продажу ОС, ведь у меня его нет, оно продано в 2012г. Делать корректировку ОС-1? Или сторнировать передачу 2012 года, т.к. документы не подписаны, снова ставить у себя на учет, а потом снова оформлять передачу, но уже за 50000? 

Ответ

Все зависит от того к чему Вы придете с покупателем и как оформите.

Если Вы будете оформлять сегодняшним днем, то нужно заново оформить ОС-1. Так как имущество у Вас уже списано и, судя по вопросу, отражена реализация по стоимости 275.000, а сейчас стоимость 50.000, Вам нужно будет внести исправления, соответственно, убрать реализацию, доначислить амортизацию и списать новую остаточную стоимость, то есть в учете сделать

Дебет 91 Кредит 62

Дебет 01 Кредит 91

Дебет 91 Кредит 02

Далее доначислить амортизацию Дебет 91 Кредит 02

Списать снова остаточную стоимость Дебет 02 Кредит 01, Дебет 91 Кредит 01 и отразить реализацию по новой цене Дебет 62 Кредит 91

Если документы переделывать не будете и ОС-1 подпишите задним числом, но с уменьшенной стоимостью, то нужно будет только скорректировать стоимость, как исправление ошибки

Дебет 91 Кредит 62.

На налоговый учет это не повлияет, так как оплату Вы еще не получали

Читайте в журнале "Упрощенка"
    Подробнее >>>

    Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



    Ваша персональная подборка

      Школа

      Проверь знания

      Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

      Начать тест

      Самое выгодное предложение

      Самое выгодное предложение

      Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

      Живое общение с редакцией


      Упрощёнка в Яндексе



      © 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

      Журнал «Упрощёнка» –
      об упрощённой системе налогообложения
      8 800 550-15-57

      Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
      Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

      Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62261 от 03.07.2015

      Политика обработки персональных данных 

      
      • Мы в соцсетях
      Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.
      Читайте дальше после регистрации (займет минуту)

      Сайт журнала «Упрощенка» — профессиональный ресурс для бухгалтеров и руководителей компаний на УСН.

      Чтобы продолжить чтение статьи, пожалуйста, зарегистрируйтесь.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль