Как отразить поступления денежных средств на депозитный счет

147

Вопрос

Я Вам уже писала по поводу депозита. Депозит у меня попадает в строку 1240 в расшифровке 1С то же самое. Строка 4500= все таки должна включать депозит(хотя она =4400+-440 или она должна быть без него. У меня не идет проверка 4500- она должна складываться из остатков на 50.01,51 и 55.03 Все таки 55.03 не должен попадать в стр.4500?(сальдо)

Ответ

Сам факт поступления денежных средств на депозитный счет и факт снятия денежных средств с депозитного счета в Отчете о движении денежных средств не отражается. Перечисление же банком процентов по депозиту на счет организации отражается либо по строке 4112 в составе комиссионных (процентных) поступлений по вкладам от текущей деятельности (с отражением общего сальдо по данным операциям по строке 4100), либо по строке 4319 в составе поступлений от финансовой деятельности (с отражением общего сальдо по данным операциям по строке 4300). Далее данные по строкам 4100 и 4300 включаются в расчет показателя по строке 4400. Данные же по строке 4500 отражаются с учетом показателя сроки 4400. То есть, проценты по полученному депозиту включаются в показатель по строке 4500.

Обоснование

1. Из статьиОтчет о движении денежных средств: применяем на практике ПБУ 23/2011

Журнала «Семинар для бухгалтера» № 10, октябрь 2012

Согласно пункту 5 ПБУ 23/2011, отчет о движении денежных средств включает в себя информацию как о денежных средствах, так и о денежных эквивалентах. Это высоколиквидные финансовые вложения, которые очень легко могут быть обращены в заранее известную сумму денежных средств, а риск изменения их стоимости незначителен. К денежным эквивалентам, в частности, относят депозиты до востребования.

Денежные потоки и их классификация

В отчете о движении денежных средств отражают денежные потоки компании (платежи и поступления), а также остатки денежных средств и денежных эквивалентов на начало и конец отчетного периода.

Сразу скажу, что денежными потоками не считаются:

платежи, связанные с инвестированием;

поступления от погашения денежных эквивалентов (за исключением начисленных процентов);

валютно-обменные операции (за исключением потерь или выгод от операции);

обмен одних денежных эквивалентов на другие денежные эквиваленты (за исключением потерь или выгод от операции).

Словом, нельзя считать потоками платежи и поступления, которые меняют состав денежных средств или денежных эквивалентов, но оставляют неизменной их общую сумму. Сюда же относят такие операции, как получение наличных со счета в банке, перечисление денежных средств с одного на другой счет одной и той же организации.

Объясняется это просто. Да, у компании меняется структура денежных средств. Но это вовсе не означает, что организация ведет коммерческую деятельность, получает средства за результаты своей работы либо платит за ресурсы, которые необходимы ей для бизнеса. Подобные изменения структуры денег и денежных эквивалентов никак не характеризуют коммерческую деятельность организации. А суммы тут могут быть существенные. И поэтому, чтобы не засорять отчет, не увеличивать в нем обороты, изменения в структуре денег там не отражают.

ПРИМЕРЫ ИЗМЕНЕНИЯ СТРУКТУРЫ ДЕНЕГ

Чтобы еще лучше с этим разобраться, возьмем самую элементарную ситуацию – перевод денег из кассы на расчетный счет и обратно. Допустим, организация торгует в розницу. Вся наличность поступает в кассу. Это коммерческая деятельность. Затем деньги инкассировали в банк. Что произошло? Деньги поменяли свою структуру. Это не характеризует деятельность компании с точки зрения бизнеса. И поэтому вот это движение денежных средств из кассы на расчетный счет и наоборот не признается денежными потоками и не попадает в отчет.

Еще одна ситуация. Компания разместила денежные средства на депозит до востребования, то есть перевела средства в денежный эквивалент. Организация при этом заработала деньги? Нет, конечно. Поэтому коммерческой деятельности здесь нет. Значит, такой перевод не признается денежным потоком.

И наоборот, компания реализовала высоколиквидную ценную бумагу (денежный эквивалент) либо с депозита взяла деньги на расчетный счет. К коммерческой деятельности все это опять же никакого отношения не имеет.

Теперь о валютно-обменных операциях. Чтобы заплатить иностранному поставщику, организация вынуждена рубли менять на валюту. Покупка валюты – не коммерческая деятельность. То же самое относится и к продаже валюты.

2. Справочная базаПорядок заполнения Отчета о движении денежных средств

Наименование Код строки* Формирование показателей Отчета**
Денежные потоки от текущих операций***
Поступления – всего 4110 Строка 4111 + строка 4112 + строка 4113 + строка 4119

в том числе:

от продажи продукции, товаров, работ и услуг

4111

Дебетовый оборот по счетам 50, 51, 52, 55 в корреспонденции со счетом 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»*

Дебетовый оборот по счету 51 в корреспонденции со счетом 57 (актуально, если в розничной торговле происходит оплата банковскими картами)

арендных платежей, лицензионных платежей, роялти, комиссионных и иных аналогичных платежей 4112 Дебетовый оборот по счетам 50, 51, 52, 55 в корреспонденции со счетом 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»
от перепродажи финансовых вложений 4113 Дебетовый оборот по счетам 50, 51, 52, 55 в корреспонденции со счетом 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»
прочие поступления 4119 Дебетовый оборот по счетам 50, 51, 52, 55 в корреспонденции со счетами 68 «Расчеты по налогам и сборам», 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению», 71 «Расчеты с подотчетными лицами», 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям», 98 «Доходы будущих периодов», 91-1 «Прочие доходы»
Платежи – всего 4120 Строка 4121 + строка 4122 + строка 4123 + строка 4124 + строка 4125

в том числе:

поставщикам (подрядчикам) за сырье, материалы, работы, услуги

4121 Кредитовый оборот по счетам 50, 51, 52, 55 в корреспонденции со счетами 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» и 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»
в связи с оплатой труда работников 4122 Кредитовый оборот по счетам 50, 51 в корреспонденции со счетом 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»
процентов по долговым обязательствам 4123 Кредитовый оборот по счетам 51, 52 в корреспонденции со счетами 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам», 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам» (за исключением сумм, начисленных по этим счетам в корреспонденции со счетом 08 «Вложения во внеоборотные активы»)
налога на прибыль организаций 4124 Кредитовый оборот по счету 51 в корреспонденции со счетом 68 «Расчеты по налогам и сборам» субсчет «Расчеты по налогу на прибыль»
прочие платежи 4125 Кредитовый оборот по счетам 50, 51, 52, 55 в корреспонденции со счетами 57 «Переводы в пути», 68 «Расчеты по налогам и сборам» (за исключением субсчета «Расчеты по налогу на прибыль»), 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению», 71 «Расчеты с подотчетными лицами», 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям», 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами», 91-2 «Прочие расходы»
Сальдо денежных потоков от текущих операций 4100 Строка 4110 – строка 4120
Денежные потоки от инвестиционных операций
Поступления – всего 4210 Строка 4211 + строка 4212 + строка 4213 + строка 4214 + строка 4219

в том числе:

от продажи внеоборотных активов (кроме финансовых вложений)

4211 Дебетовый оборот по счетам 50, 51, 52 в корреспонденции со счетами 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками», 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»
от продажи акций других организаций (долей участия) 4212 Дебетовый оборот по счетам 50, 51, 52 в корреспонденции со счетом 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» (в части поступлений от продажи акций и долей других организаций)
от возврата предоставленных займов, от продажи долговых ценных бумаг (прав требования денежных средств к другим лицам) 4213 Дебетовый оборот по счетам 50, 51, 52 в корреспонденции со счетами 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами», 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям», 58-3 «Предоставленные займы»
дивидендов, процентов по долговым финансовым вложениям и аналогичных поступлений от долевого участия в других организациях 4214 Дебетовый оборот по счетам 50, 51, 52 в корреспонденции со счетом 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»
прочие поступления 4219 Дебетовый оборот по счетам 50, 51, 52 в корреспонденции со счетами 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками», 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»
Платежи – всего 4220 Строка 4221 + строка 4222 + строка 4223 + строка 4224 + строка 4229

в том числе:

в связи с приобретением, созданием, модернизацией, реконструкцией и подготовкой к использованию внеоборотных активов

4221 Кредитовый оборот по счетам 50, 51, 52 в корреспонденции со счетами 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками», 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»
в связи с приобретением акций других организаций (долей участия) 4222 Кредитовый оборот по счетам 50, 51, 52 в корреспонденции со счетами 58-1 «Паи и акции», 58-4 «Вклады по договору простого товарищества»
в связи с приобретением долговых ценных бумаг (прав требования денежных средств к другим лицам), предоставление займов другим лицам 4223 Кредитовый оборот по счетам 50, 51, 52 в корреспонденции со счетами 58-2 «Долговые ценные бумаги», 58-3 «Предоставленные займы», 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами», 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям»
процентов по долговым обязательствам, включаемым в стоимость инвестиционного актива 4224 Кредитовый оборот по счетам 50, 51, 52 в корреспонденции со счетами 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам», 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам» (в части сумм, начисленных по этим счетам в корреспонденции со счетом 08 «Вложения во внеоборотные активы»)
прочие платежи 4229 Кредитовый оборот по счетам 50, 51, 52 в корреспонденции со счетами 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками», 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»
Сальдо денежных потоков от инвестиционных операций 4200 Строка 4210 – строка 4220
Денежные потоки от финансовых операций
Поступления – всего 4310 Строка 4311 + строка 4312 + строка 4313 + строка 4314 + строка 4319

в том числе:

получение кредитов и займов

4311 Дебетовый оборот по счетам 50, 51, 52 в корреспонденции со счетами 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам», 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам»
денежных вкладов собственников (участников) 4312 Дебетовый оборот по счетам 50, 51 в корреспонденции со счетом 75-1 «Расчеты по вкладам в уставный (складочный) капитал»
от выпуска акций, увеличения долей участия 4313 Дебетовый оборот по счетам 50, 51, 52 в корреспонденции со счетом 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»
от выпуска облигаций, векселей и других долговых ценных бумаг и др. 4314 Дебетовый оборот по счетам 50, 51, 52 в корреспонденции со счетом 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»
прочие поступления 4319 Дебетовый оборот по счетам 50, 51, 52 в корреспонденции со счетом 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»
Платежи – всего 4320 Строка 4321 + строка 4322 + строка 4323 + строка 4329

в том числе:

собственникам (участникам) в связи с выкупом у них акций (долей участия) организации или их выхода из состава участников

4321 Кредитовый оборот по счетам 50, 51 в корреспонденции со счетом 75-1 «Расчеты по вкладам в уставный (складочный) капитал»
на уплату дивидендов и иных платежей по распределению прибыли в пользу собственников (участников) 4322 Кредитовый оборот по счетам 50, 51 в корреспонденции со счетом 75 «Расчеты с учредителями»
в связи с погашением (выкупом) векселей и других долговых ценных бумаг, возврат кредитов и займов 4323 Кредитовый оборот по счетам 50, 51 в корреспонденции со счетами 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами», 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам», 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам»
прочие платежи 4329 Кредитовый оборот по счетам 50, 51 в корреспонденции со счетом 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»
Сальдо денежных потоков от финансовых операций 4300 Строка 4310 – строка 4320
Сальдо денежных потоков за отчетный период 4400 + (–) Строка 4100 + (–) строка 4200 + (–) строка 4300
Остаток денежных средств и денежных эквивалентов на начало отчетного периода 4450 Сальдо по счетам 50, 51, 52, 55, 57 на 1 января отчетного года
Остаток денежных средств и денежных эквивалентов на конец отчетного периода 4500 Строка 4450 + (–) строка 4400
Величина влияния изменений курса иностранной валюты по отношению к рублю 4490 Курсовые разницы, которые образовались в результате отличия курса валюты на дату заполнения Отчета и на дату совершения операций в иностранной валюте

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией


Рассылка




Упрощёнка в Яндексе

© 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

Журнал «Упрощёнка» –
об упрощённой системе налогообложения

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ Эл № ФС77-54792 от 17.07.2013


  • Мы в соцсетях
Зарегистрируйтесь и читайте дальше без ограничений!

Журнал Упрощенка

«Упрощенка» — бесплатный профессиональный сайт для малого бизнеса. Читать без ограничений могут только зарегистрированные пользователи. Вам будут доступны:

  • • Новости для бухгалтеров на УСН
  • • Статьи по бухучету на УСН, отчетности в ФНС, зарплате
  • • Формы и образцы бухгалтерских документов
  • • Бесплатная справочно-правовая система

Подарок за регистрацию — безлимитный доступ к сервису "Изменения для бухгалтеров". Очень нужен в мае!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль