Исправление ошибок в отчетности

58

Вопрос

Согласно акта сверки с ПФР- остаток по взносам 1,32 у меня по оборотно-сальдовой ведомости в ПФР остатка нет. ФФОМС- у меня Кт -0,02(не доперечислили фонду) ФФОМС - по данным фонда у них переплата -1,02 руб. (в нашу пользу) ФНС- налог по НДФЛ у меня остаток 4200,00руб по данным налоговой - остатка нет.

Ответ

 

Если сальдо по взносам в фонды возникло за счет округлений, что допустимо, т.к. отчетность в фонды сдается с копейками, а оплат производится в рублях, то нет необходимости его сводить к акту сверки, законодательство не содержит такого требования. Если же разница возникла из-за незначительных ошибок прошлых периодов, то они исправляются согласно правилам ПБУ 22/2010. Несущественные ошибки прошлых лет подлежат исправлению в корреспонденции со счетом 91 «Прочие доходы и расходы».

Если у организации дебетовое сальдо по НДФЛ, его причиной явилась переплата. При этом если оплата и начисление (отчетность) по данным налоговой свернулись в ноль, то переплата возникла не за счет излишнего удержания по конкретному лицу, а организация допустила ошибку в платежном поручение. Данную ситуацию налоговая не рассматривает как переплату, она не подлежит зачету в счет будущих платежей. Если же сальдо возникло в результате бухгалтерской ошибки, то согласно ПБУ 22/2010 несущественные ошибки прошлых лет подлежат исправлению через 91 счет «Прочие доходы (расходы)». Если же ошибка возникла в текущем периоде, то исправление вносится сторнировочной записью в месяце ее обнаружения.

Обоснование
 

Из рекомендации
 

Как исправить ошибки в бухучете и бухгалтерской отчетности

 

Несущественные ошибки в бухучете исправляйте. Прибыль или убыток, которые в результате корректировок возникнут, отражайте на счете 91 «Прочие доходы и расходы». При этом не имеет значения, была утверждена отчетность к моменту выявления ошибки или нет. Такой вывод следует из пункта 14 ПБУ 22/2010.

Если в результате несущественной ошибки бухгалтер не отразил какой-либо доход или же завысил расходы, сделайте проводку:

Дебет 60 (62, 76, 02...) Кредит 91-1
– выявлен ошибочно не отраженный доход (излишне отраженный расход).

Когда в результате несущественной ошибки бухгалтер не отразил какой-либо расход или завысил доходы, сделайте запись:

Дебет 91-2 Кредит 02 (10, 41, 60, 62, 76...)
– выявлен ошибочно не отраженный расход (излишне отраженный доход).

 

1.Из статьи журнала «Учет. Налоги. Право.», №7, февраля 2014
Новые бухгалтерские мифы об округлении налогов и взносов

 

По каждому работнику надо посчитать НДФЛ с копейками, а округлять лишь общую сумму налога.

Как на самом деле. НДФЛ надо посчитать и округлить по каждому работнику, а не общую сумму (п. 4 ст. 225 НК РФ). Иначе компания занизит налог. А при большом числе работников искажение может быть значительным, за что возможен штраф по статье 123 НК РФ.

Миф № 5

Страховые взносы в ПФР и ФСС, как и налоги, надо округлить.

Как на самом деле. Изменения в Налоговый кодекс не влияют на правила начисления взносов. Начислить и отразить взносы в 4 ФСС и РСВ-1 надо с копейками. А платить их закон требует в рублях (п. 7 ст. 15 Федерального закона от 24.07.09 № 212-ФЗ). Но безопаснее и платить взносы с копейками, чтобы не возникло копеечных недоимок.

 

2.Из статьи журнала «Семинар для бухгалтера», №5, мая 2014
Памятка на случай, если вы обнаружили переплату НДФЛ

 

Обратите внимание на один очень важный момент. Если компания удержала налог правильно, но по ошибке перечислила больше, чем требовалось, излишек инспекторы переплатой по налогу не считают. Все потому, что закон запрещает платить НДФЛ за счет налогового агента (п. 9 ст. 226 НК РФ). Поэтому зачесть такую сумму в счет будущих платежей по налогу нельзя. Ее можно только вернуть как платеж, который ошибочно перечислен в бюджет. Посмотрите об этом письмо ФНС России от 4 июля 2011 г. № ЕД-4-3/10764.

 



Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией


Рассылка




Упрощёнка в Яндексе

© 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

Журнал «Упрощёнка» –
об упрощённой системе налогообложения

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ Эл № ФС77-54792 от 17.07.2013


  • Мы в соцсетях
Зарегистрируйтесь и читайте дальше без ограничений!

Журнал Упрощенка

«Упрощенка» — бесплатный профессиональный сайт для малого бизнеса. Читать без ограничений могут только зарегистрированные пользователи. Вам будут доступны:

  • • Новости для бухгалтеров на УСН
  • • Статьи по бухучету на УСН, отчетности в ФНС, зарплате
  • • Формы и образцы бухгалтерских документов
  • • Бесплатная справочно-правовая система

Подарок за регистрацию — безлимитный доступ к сервису "Изменения для бухгалтеров". Очень нужен в мае!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль