Продажа квартиры организацией на УСН

483

Вопрос

В 2000 году Организация на УСН (доходы-6%) приобретает двухкомнатную квартиру стоимостью 230000руб. (бухучет не ведется). В 2014 году квартиру продают нашему работнику за 1000000 млн. руб. УСН 15% (доходы минус расходы).

Вопрос: 1) Можно ли  уменьшить налог 15% при УСН на первоначальную стоимость  имущества 230000руб.

Вопрос 2) Можно ли отразить двухкомнатную квартиру как товар, а не как основное средство.

Ответ

Начнем с ответа на второй вопрос, чтобы ответ на первый вопрос тоже был понятен. К чему относится квартира – к основному средству, товару или прочему имуществу – зависит от того, при каких условиях вы покупали ее. К основным средствам на упрощенке относят то имущество, которое по правилам главы 25 НК РФ относится к амортизируемому имуществу (п. 4 ст. 346.16 НК РФ).

Под амортизируемым имуществом понимают имущество, которое используется для извлечения доходов в течение периода, превышающего 12 месяцев (ст. 256 НК РФ). То есть если от квартиры фирма получала доходы с даты покупки, то это основное средство.

И только если квартира была куплена изначально для перепродажи, и вы не получали доходов от квартиры, то можно было оформить первичные документы на оприходование квартиры в качестве товаров по форме накладной № ТОРГ-12. 

Теперь ответим на первый вопрос про списание расходов. При смене объекта УСН можно учесть те расходы, которые относятся к периоду применения доходы минус расходы (п. 4 ст. 346.17 НК РФ). К какому периоду относятся ваши расходы по покупке квартиры, зависит от того, как вы учли квартиру. Если как товары, то покупная стоимость списывается в расходы по мере реализации товаров (п. 2 ст. 346.17 НК РФ). И так как реализация произошла в период применения доходы и расходы, то стоимость товара можно включить в расходы 2014 года.

Если же квартира отражена как основное средство, то списать стоимость имущества, оплаченного и введенного в эксплуатацию во время объекта доходы, не получится. Это сказано в п. 2.1 ст. 346.25 НК РФ.

А вот если ваша квартира не была куплена для перепродажи как товар и не приносила доход как основное средство, то списать такое имущество на расходы нельзя. Такого основания нет в перечне расходов по ст. 346.16 НК РФ.

Читайте в журнале "Упрощенка"
    Подробнее >>>

    Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



    Ваша персональная подборка

      Школа

      Проверь знания

      Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

      Начать тест

      Самое выгодное предложение

      Самое выгодное предложение

      Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

      Живое общение с редакцией


      Упрощёнка в Яндексе



      © 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

      Журнал «Упрощёнка» –
      об упрощённой системе налогообложения
      8 800 550-15-57

      Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
      Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

      Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62261 от 03.07.2015

      Политика обработки персональных данных 

      
      • Мы в соцсетях
      Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.
      Читайте дальше после регистрации (займет минуту)

      Сайт журнала «Упрощенка» — профессиональный ресурс для бухгалтеров и руководителей компаний на УСН.

      Чтобы продолжить чтение статьи, пожалуйста, зарегистрируйтесь.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль