Учет выплаченных процентов по займу

44

Вопрос

Директор фирмы взял на физическое лицо (на себя) 300.000 руб. кредит в банке. После чего дает эти деньги (300.000 руб.) в организацию, оформляя договор займа с банковскими кредитными процентами (15,9%). Нужно ли с этих процентов удерживать НДФЛ?

Ответ

Поскольку ваша организация планирует выплачивать проценты по займу директору, то есть физическому лицу, в день выплаты процентов вам нужно будет (подп. 1 п. 1 ст. 208, п. 1 ст. 224, п. 4 ст. 226 НК РФ, письма Минфина от 01.02.2016 № 03-04-06/4448, от 06.10.2015 № 03-04-06/57058):

1) исчислить НДФЛ по ставке 13% со всей суммы выплачиваемых процентов;

2) удержать НДФЛ из выплачиваемой суммы и перечислить в бюджет.

Таким образом, проценты вы выплатите директору не в сумме, указанной в договоре, а за вычетом удержанного НДФЛ.

Удержанный при выплате процентов налог надо перечислить в бюджет не позднее дня, следующего за днем выплаты процентов (п. 6 ст. 226 НК РФ).

Отметим, что для учета процентов неважно, взял директор деньги, чтобы выдать заем организации в банке, или, например, использовал собственные накопления.

Если вы применяете УСН с объектом доходы минус расходы, то уплаченные проценты по займу вы сможете учесть в расходах (подп. 9 п. 1 ст. 346.16 НК РФ). Расходы учитываются на дату уплаты вместе с НДФЛ (п. 2 ст. 346.17 НК РФ).

Читайте в журнале "Упрощенка"
    Подробнее >>>

    Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



    Ваша персональная подборка

      Школа

      Проверь знания

      Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

      Начать тест

      Самое выгодное предложение

      Самое выгодное предложение

      Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

      Живое общение с редакцией


      Упрощёнка в Яндексе



      © 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

      Журнал «Упрощёнка» –
      об упрощённой системе налогообложения
      8 800 550-15-57

      Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
      Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

      Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62261 от 03.07.2015

      Политика обработки персональных данных 

      
      • Мы в соцсетях
      Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.
      Читайте дальше после регистрации (займет минуту)

      Сайт журнала «Упрощенка» — профессиональный ресурс для бухгалтеров и руководителей компаний на УСН.

      Чтобы продолжить чтение статьи, пожалуйста, зарегистрируйтесь.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль