Списание дебиторской задолженности при отсутствии первичных документов

247

Вопрос

Компания на УСН 6%. На сч. 61.02 висит дебиторская задолженность физических лиц, которым когда-то (в 2011-2013 годах) перечисляли денежные средства в счет оплаты за оказание услуг. Первичных документов нет, контактов этих физ. лиц тоже нет, либо они некорректные, директор не помнит, что это за оплаты, бухгалтер сменился, таким образом определить, были сделки или нет, авансы это или просто не хватает документов, не представляется возможным. Что теперь делать с дебиторской задолженностью? Нужно ли подавать справки 2-НДФЛ с признаком 2 или уже поздно? П.С. резерв по сомнительным долгам никогда ранее не создавался.

Ответ

Дебиторскую задолженность, по которой у вас истек срок исковой давности, вы можете списать. По общему правилу срок исковой давности составляет три года (ст. 196 и 200 ГК РФ). Соответственно, списать задолженность вы сможете после того, как прошло три года с момента, когда услуги должны были оказать вам физлица, но этого не сделали.

Чтобы списать дебиторскую задолженность подготовьте следующие документы:

1) акт инвентаризации расчетов с покупателями, поставщиками и прочими дебиторами и кредиторами. Такой документ необходим, поскольку задолженность выявляется именно в результате инвентаризации. Форма этого акта может быть как произвольная, так и унифицированная (форма № ИНВ-17, утвержденная постановлением Госкомстата России от 18.08.98 № 88);

2) бухгалтерскую справку. Оформите справку в произвольном виде и укажите в ней сведения о задолженности. Посмотреть данные вы можете в платежках, по которым вы перечисляли деньги. Их вы можете найти в программе, где ведете учет. Также пропишите в бухсправке причины, по которым отсутствуют первичные документы. И обоснуйте причину списания дебиторки -- в связи с истечением срока давности.

На основании данных бумаг оформите приказ руководителя организации о списании задолженности (п. 77 и 78 Положения по ведению бухгалтерского учета и отчетности, утвержденного приказом Минфина России от 29.07.98 № 34н).

Образцы всех документов вы можете посмотреть на сайте электронного журнала «Упрощенка» http://e.26-2.ru/  в разделе «Формы». Также подробно о списании задолженности вы можете посмотреть материал тут http://e.26-2.ru/article.aspx?aid=443430

Поскольку резерв по сомнительным долгам вы не создавали в бухучете, то списывайте дебиторку сразу на прочие расходы -- на счет 91 субсчет «Прочие расходы» (п. 11 ПБУ 10/99 «Расходы организации»).

В налоговом учете при УСН списание дебиторской задолженности на ваши доходы и расходы никак не повлияет.

Что касается справок 2-НДФЛ, то подайте их в налоговую в срок не позднее 1 марта 2016 года по списанным в 2015 году задолженностям и неудержанным с них налогам.

По той дебиторке, что вы спишите в 2016 году, справку вы уже подадите в следующем, 2017 году, -- до 1 марта включительно.

Обратите внимание, финансисты рекомендует доход, с которого неудержали налог дублировать еще в справке с признаком 1. Поэтому отразите списанную дебиторку физлиц еще и в справке с признаком 1, подаваемой до 1 апреля включительно (письмо Минфина России от 01.12.2014 № 03-04-06/61283).

Читайте в журнале "Упрощенка"
    Подробнее >>>

    Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



    Ваша персональная подборка

      Школа

      Проверь знания

      Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

      Начать тест

      Самое выгодное предложение

      Самое выгодное предложение

      Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

      Живое общение с редакцией


      Упрощёнка в Яндексе



      © 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

      Журнал «Упрощёнка» –
      об упрощённой системе налогообложения
      8 800 550-15-57

      Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
      Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

      Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62261 от 03.07.2015

      Политика обработки персональных данных 

      
      • Мы в соцсетях
      Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.
      Читайте дальше после регистрации (займет минуту)

      Сайт журнала «Упрощенка» — профессиональный ресурс для бухгалтеров и руководителей компаний на УСН.

      Чтобы продолжить чтение статьи, пожалуйста, зарегистрируйтесь.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль