Выставление счет-фактуры с НДС

76

Вопрос

Мы работаем на УСН и ЕНВД. И наши клиенты просят выставлять документы с НДС. Мы так и хотим делать. Будем выделять НДС 18% и полностью его оплачивать в бюджет. В этом случае наши покупатели смогут возмещать этот НДС, который мы оплатили в бюджет?

Ответ

По общему правилу упрощенцы не обязаны выставлять счета-фактуры с НДС (п. 3 ст. 346.11 НК РФ). Однако и запрета на оформление этих документов в Налоговом кодексе нет (письмо УФНС по г. Москве от 08.07.2005 №19-11/48885). Значит, вы, будучи упрощенцем, можете по просьбе заказчиков выписывать счет-фактуру. Но, в этом случае вам придется заплатить НДС, указанный в счете-фактуре, в бюджет и подать декларацию по НДС, причем в электронном виде (постановление ФАС Московского округа от 28.12.2010 № КА-А41/16458-10).

Что касается вашего контрагента, то ему рискованно заявлять вычет НДС по счету-фактуре, полученному от вас (п. 1 ст. 172 НК РФ). Ведь вы применяете УСН, не являетесь плательщиком НДС и не обязаны выставлять счета-фактуры. Такова официальная позиция Минфина России и ФНС России (письма Минфина России от 16.05.2011 № 03-07-11/126, от 29.11.2010 № 03-07-11/456 и ФНС России от 06.05.2008 № 03-1-03/1925).

Однако судебная практика говорит об обратном (постановления ФАС Поволжского округа от 05.10.2012 по делу № А65-27098/2011 и ФАС Московского округа от 25.09.2012 по делу № А40-79771/11-90-347).

Арбитры отмечают, что можно получить вычет по НДС по счету-фактуре, полученному от лица, не являющегося плательщиком НДС. Ведь, несмотря на то что счет-фактура выставлен добровольно, он содержит все необходимые реквизиты, определенные в пункте 2 статьи 169 НК РФ. А значит, у покупателя нет препятствий для получения вычета. Однако не исключена вероятность, что вашему контрагенту право на вычет по такой сделке придется доказывать в суде. 

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией


Рассылка




Упрощёнка в Яндексе

© 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

Журнал «Упрощёнка» –
об упрощённой системе налогообложения

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ Эл № ФС77-54792 от 17.07.2013


  • Мы в соцсетях
Зарегистрируйтесь и читайте дальше без ограничений!

Журнал Упрощенка

«Упрощенка» — бесплатный профессиональный сайт для малого бизнеса. Читать без ограничений могут только зарегистрированные пользователи. Вам будут доступны:

  • • Новости для бухгалтеров на УСН
  • • Статьи по бухучету на УСН, отчетности в ФНС, зарплате
  • • Формы и образцы бухгалтерских документов
  • • Бесплатная справочно-правовая система

Подарок за регистрацию — безлимитный доступ к сервису "Изменения для бухгалтеров". Очень нужен в мае!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль