Оплата услуг физических лиц

37

Вопрос

ИП на патентной упрощенке. ИП перевел со своего расчетного счета средства на карточку физического лица за маркетинговые и рекламные услуги. Какие возникают при этом обязательства у ИП по оплате налогов и взносов в бюджет? Какие риски возникают у ИП, если никакие налоги и взносы не были исчислены и уплачены?

Ответ

Предприниматель, применяющий патент, не освобождается от обязанностей налогового агента по НДФЛ, если выплачивает доход физлицам (подп. 1 п. 10 ст. 346.43 НК РФ). Также, выступая в качестве работодателя или заказчика, предприниматель должен уплачивать страховые взносы во внебюджетные фонды с заработка граждан, если они не являются самостоятельными предпринимателями (п. 10 ст. 346.43 НК РФ).

Обратите внимание: чтобы не потерять право на патент, можно привлечь по трудовым договорам или договорам подряда не более 15 человек за тот налоговый период, что действует патент. В расчет принимается средняя численность работников (п. 5 ст. 346.43 НК РФ).

Из вашего вопроса следует, что физлицо  вам оказало маркетинговые услуги. И вы ему за это выплатили вознаграждение. Договор на оказание услуг – это гражданско-правовой договор. Соответственно, если гражданин не является ИП, вы должны были удержать из его дохода НДФЛ и перечислить его в бюджет не позднее следующего дня после выплаты денег (п. 6 ст. 226 НК РФ). Уплата налога за счет средств работодателя запрещена (п. 9 ст. 226 НК РФ). Соответственно по окончании года вам нужно будет подать справку 2-НДФЛ по этому гражданину с признаком «2» указав в ней сумму налога, который вы должны были удержать, но не сделали это. Срок подачи справки – не позднее 1 марта следующего года. Такую же справку вам нужно отправить и самому гражданину – как информацию о том, что налог ему придется заплатить самостоятельно.

При этом вам могут начислить штраф по статье 123 НК РФ за неисполнение обязанностей налогового агента. Сумма штрафа составляет 20% от неудержанной суммы налога.

Что касается страховых взносов, то по вознаграждение по договорам гражданско-правового характера отлагается взносами в ПФР и ФФОМС. А в ФСС взносы с выплат по таким договорам исчислять не нужно (подп. 2 п.3 ст. 9 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ «О страховых взносах..»)

Вы не указали свой вид деятельности, имеете ли вы право применять пониженные тарифы страховых взносов в отношении заработка наемных работников. Такой льготой обладают многие ИП на патенте в зависимости от вида деятельности (подп. 14 п. 1 ст. 58 Закона № 212-ФЗ). Если имеете право на пониженный тариф, то вам нужно самостоятельно исчислить взносы только в ПФР по ставке 20% с дохода гражданина (п. 3.4 ст. 58 Закона № 212-ФЗ). И заплатить их в Пенсионный фонд как можно быстрее. Если же у вас нет права на пониженный тариф, то взносы в ПФР платите по ставке 22% и в ФФОМС по ставке 5,1%  (п. 3.5 ст. 58 Закона № 212-ФЗ). Нельзя применять пониженный тариф, если ваша деятельности на патенте – это сдача недвижимости в аренду, розничная торговля или услуги общественного питания (подп. 14 п. 1 ст. 58 Закона № 212-ФЗ).

Также не забудьте начислить и заплатить пени по взносам. Потому как срок уплаты взносов – не позднее 15 числа месяца, следующего за месяцем в котором была выплачена сумма. И еще – вам нужно как можно скорее встать на учет в ПФР в качестве работодателя. Потому как у вас еще возникает обязанность сдавать и заполнять форму РСВ-1 ПФР.

Подробнее об этом читайте здесь: Регистрация в ПФР и ФСС http://e.26-2.ru/article.aspx?aid=421036

Читайте в журнале "Упрощенка"
    Подробнее >>>

    Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



    Ваша персональная подборка

      Школа

      Проверь знания

      Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

      Начать тест

      Самое выгодное предложение

      Самое выгодное предложение

      Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

      Живое общение с редакцией


      Упрощёнка в Яндексе



      © 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

      Журнал «Упрощёнка» –
      об упрощённой системе налогообложения
      8 800 550-15-57

      Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
      Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

      Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62261 от 03.07.2015

      Политика обработки персональных данных 

      
      • Мы в соцсетях
      Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.
      Читайте дальше после регистрации (займет минуту)

      Сайт журнала «Упрощенка» — профессиональный ресурс для бухгалтеров и руководителей компаний на УСН.

      Чтобы продолжить чтение статьи, пожалуйста, зарегистрируйтесь.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль