Как заполнить декларацию по УСН при убытке

77

Вопрос

Предприятие за 1 и 3 квартал заплатило упрощённый налог. По итогом года, вышло с убытком. Зачтётся ли упрощённый налог, уплаченный в 1 и3 квартале при уплате за год минимального и как это показать в декларации?

Ответ

Да, вы можете уменьшить сумму минимального налога к уплате на авансы по «упрощенному» налогу, начисленные и уплаченные в течение 2015 года. Это следует из порядка заполнения декларации по УСН, утвержденного приказом ФНС России от 04.07.2014 №  ММВ-7-3/352@. В строке 120 разделе 1.2 декларации по УСН вы указываете сумму минимального налога за минусом начисленных за этот год авансовых платежей по налогу при УСН. Теперь подробнее о том, как заполнить декларацию.

Поскольку ваш объект доходы минус расходы, вы заполняете в декларации титульный лист, а также разделы 1.2 и 2.2. Начните заполнение с раздела 2.2, так удобнее.

В строках 210 – 213 вы запишете сумму доходов за I квартал, полугодие, 9 месяцев и за весь 2015 год. А в строках 220-223 будут суммы расходов за соответствующие периоды. В строке 230 вы запишете сумму убытков за прошлые годы, если вы уменьшаете на нее налоговую базу за 2015 год.

А налоговую базу за отчетные периоды и весь 2015 год вы рассчитаете в строках 240-243. Обратите внимание, если за какой-то период у вас вышли убытки, налоговая база равна будет нулю. А сумму убытка за соответствующий период вы запишете в строках 250-253.

Теперь об авансовых платежах. Сумму начисленных авансовых платежей за I квартал, полугодие и 9 месяцев 2015 года вы запишете 270-272. Будьте внимательны, в декларации вы записываете начисленные, а не уплаченные суммы. Например, за I квартал вы начислили авансовый платеж 50 000 руб., а уплатили только 40 000 руб. В декларации вы запишете начисленные 50 000 руб.

В строке 273 вы отразите сумму налога при УСН за год, а в строке 280 – сумму минимального налога. Вы пишете, что по году у вас вышел минимальный налог, значит, его сумма должна быть больше налога по обычной ставке (п. 6 ст. 346.18 НК РФ).

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией


Рассылка




Упрощёнка в Яндексе

© 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

Журнал «Упрощёнка» –
об упрощённой системе налогообложения

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ Эл № ФС77-54792 от 17.07.2013


  • Мы в соцсетях
Зарегистрируйтесь и читайте дальше без ограничений!

Журнал Упрощенка

«Упрощенка» — бесплатный профессиональный сайт для малого бизнеса. Читать без ограничений могут только зарегистрированные пользователи. Вам будут доступны:

  • • Новости для бухгалтеров на УСН
  • • Статьи по бухучету на УСН, отчетности в ФНС, зарплате
  • • Формы и образцы бухгалтерских документов
  • • Бесплатная справочно-правовая система

Подарок за регистрацию — безлимитный доступ к сервису "Изменения для бухгалтеров". Очень нужен в мае!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль