Вправе ли директор платить налоги за компанию наличными

2255

Вопрос

Штраф за нарушение ПДД выставлен на юр лицо, может ли сотрудник данной организации заплатить штраф с собственной карты (карты физ лица) и как правильно потом организация должна ему вернуть эти деньги. Штраф оформлен именно на юр лицо, это автоматическая фиксация, а автомобиль зарегистрирован на юр лицо.

Ответ

По общему правилу уплачивать штрафы, выставленные на организацию, необходимо с расчетного счета организации. При этом (если на то имеется необходимость) штраф может быть уплачен и уполномоченным на то сотрудником организации наличными. В таком случае в платежном документе на перечисление денег должно быть указано за какую организацию и по какому документу (акту ГИБДД, например) уплачивается штраф. Если организация компенсирует сумму штрафа сотруднику, виновному в нарушении ПДД, то с данной суммы необходимо будет удержать НДФЛ и начислить страховые взносы.

Обоснование

1. Из статьи Личный опыт. «…Мы доказали, что директор вправе заплатить наличными налоги за компанию…»

Журнала «Учет. Налоги. Право» № 43, ноябрь 2015

Наша читательница успешно доказала в суде, что директор вправе платить налоги за компанию наличными.

«Ко мне обратилась компания, у которой инспекция заблокировала счет за недоимку. На проверке налоговики доначислили чуть больше 2 тыс. рублей. Компания не заплатила, ИФНС приняла решение о взыскании и блокировке счета. В это время у банка, в котором был открыт счет, отозвали лицензию. Это был единственный счет организации. Работать дальше было невозможно, так как ни один банк не вправе открывать счета, если есть заблокированные (п. 12 ст. 76 НК РФ. — Примеч. ред.). А недоимку погасить компания не могла: банк без лицензии не вправе проводить платежи.

Директор решил заплатить налог наличными. Он взял деньги под отчет из кассы, заплатил по квитанции ПД-4сб (налог), где в качестве плательщика записал компанию, ее адрес и ИНН. Также директор уточнил номер и дату требования, по которому платил. Затем компания написала в ИФНС уведомление об уплате налога, приложив копию квитанции, и попросила отменить решение о блокировке.

Инспекторы отказались признать налог оплаченным и разморозить счет. В итоге мы обратились в суд с просьбой признать бездействие ИФНС незаконным. В суде я пояснила, что налог считается уплаченным независимо от того, как перечислены деньги — наличными или безналом. Более того, оплатить долг с расчетного счета было невозможно. У банка отозвали лицензию, а новые счета никто не откроет, так как единственный счет заблокирован. В то же время компания вправе действовать через законного представителя — руководителя. Это подтверждает квитанция, в которой записаны реквизиты организации, авансовый отчет и расходный ордер, по которому директор получил деньги.

В итоге я доказала, что директор вправе заплатить наличными налоги за компанию. Суд признал незаконным бездействие налоговиков в постановлении Девятого арбитражного суда от 01.10.15 № 09АП-39224/2015. Недоимку компании инспекторы уменьшили».

2. Из статьиНалоги за организацию вправе уплатить ее директор

Журнала «Российский налоговый курьер» № 23, декабрь 2015

Документ: письмо ФНС России от 18.09.15 № СА-4-8/16492@
Последствия: появилась возможность уплатить налог наличными

ФНС России впервые допустила, что налоги за организацию может уплатить еедиректор или учредитель (письмо от 18.09.15 № СА-4-8/16492@).

Налоговики рассмотрели следующую ситуацию. Инспекция приостановила операции по единственному расчетному счету организации в банке, у которого впоследствии была отозвана лицензия. Как в таком случае компании заплатить налог? И вправе ли кредитные организации открыть компании новый расчетный счет? По мнению ФНС России, нет, не вправе. Поскольку налогоплательщик может исполнить обязанность по уплате налоговых платежей через представителя.

Налоговый кодекс позволяет налогоплательщику участвовать в налоговых отношениях через законного или уполномоченного представителя (п. 1 ст. 26 НК РФ). Законные представители — это лица, уполномоченные представлять организацию на основании закона или учредительных документов (п. 1 ст. 27 НК РФ). Уполномоченный представитель действует на основании доверенности (п. 3 ст. 29 НК РФ).

При перечислении налога за организацию важно, чтобы в поле 24 «Назначение платежа» платежки была полная информация об этой организации. А в документе на представление интересов компании подтверждалось право в том числе и на уплату налогов за компанию.

Раньше налоговики полагали, что уплата налогов организациями возможна только в безналичной форме путем предъявления в банк поручения на уплату налога с расчетного счета (письма ФНС России от 18.08.15 № ПА-4-1/14590@ и от 11.12.13 № ЗН-4-1/22320@). Такой же позиции придерживался и Минфин России (письма от 05.03.15 № 03-01-11/11754от 11.07.14 № 03-02-08/33873от 20.05.13 № 03-02-08/17543 и от 18.11.11 № 03-02-07/1-396).

3. Из рекомендации Олега Хорошего, начальника отдела налогообложения прибыли организаций департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России

Как отразить в бухучете прощение сотруднику штрафа за нарушение ПДД

Руководитель организации может принять решение полностью или частично не взыскивать недостачу с виновного сотрудника (ст. 240 ТК РФ). Причины могут быть различными: прежние заслуги сотрудника, тяжелое материальное положение, малозначительность ущерба и т. д. Сумму ущерба включают в состав прочих расходов:

Дебет 91-2 Кредит 73
– отражена остаточная стоимость недостающих ценностей в составе прочих расходов.

Если организация отказалась взыскать с сотрудника сумму ущерба, то с него нужно удержать НДФЛ, а на стоимость ущерба начислить страховые взносы.

Такие же проводки сделайте, если организация заплатила за сотрудника административный штраф (например, за нарушение ПДД) и в дальнейшем решила не взыскивать данную сумму. Не забудьте также удержать НДФЛ и начислить страховые взносы.

Читайте в журнале "Упрощенка"
    Подробнее >>>

    Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



    Ваша персональная подборка

      Школа

      Проверь знания

      Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

      Начать тест

      Самое выгодное предложение

      Самое выгодное предложение

      Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

      Живое общение с редакцией

      Упрощёнка в Яндексе



      © 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

      Журнал «Упрощёнка» –
      об упрощённой системе налогообложения
      8 800 550-15-57

      Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
      Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

      Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ Эл № ФС77-54792 от 17.07.2013

      
      • Мы в соцсетях
      Зарегистрируйтесь и читайте дальше без ограничений!

      Журнал Упрощенка

      «Упрощенка» — бесплатный профессиональный сайт для малого бизнеса.

      Читать без ограничений могут только зарегистрированные пользователи.

      Подарок за регистрацию — безлимитный доступ к сервису "Изменения для бухгалтеров". Очень нужен в августе!

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль