• Главная страница
  • » Ответы на вопросы
  • » Бухгалтерия ИП
  • » ИП на общей системе налогообложения. По решению Арбитражного суда получил 115 тыс. руб. из них 100 тыс. руб. (основной долг по договору)пошло на погашение задолжности, а 15 тыс. руб. пеня за просрочку платежа. Вопрос: Должен ли ИП с 15 тыс. руб. начислить

ИП на общей системе налогообложения. По решению Арбитражного суда получил 115 тыс. руб. из них 100 тыс. руб. (основной долг по договору)пошло на погашение задолжности, а 15 тыс. руб. пеня за просрочку платежа. Вопрос: Должен ли ИП с 15 тыс. руб. начислить

272

Вопрос

ИП на общей системе налогообложения. По решению Арбитражного суда получил 115 тыс. руб. из них 100 тыс. руб. (основной долг по договору)пошло на погашение задолжности, а 15 тыс. руб. пеня за просрочку платежа. Вопрос: Должен ли ИП с 15 тыс. руб. начислить НДС,если должен то какой расчет? Заранее благодарю!

Ответ

Вопрос спорный. Так чиновники считают, что НДС с суммы  

штрафных санкций платить надо. Аргумент у ведомств следующий:   При определении налоговой базы по НДС выручка от реализации товаров (работ,услуг) определяется исходя из всех доходов налогоплательщика, связанных с расчетами по оплате      

реализованных товаров (работ, услуг) (п. 2 ст. 153, пп. 2 п. 1 ст. 162 НК РФ). Поэтому суммы санкций, полученные продавцом товаров (работ, услуг) от покупателя за    

неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательств по оплате     

товаров (работ, услуг), включаются в налоговую базу

по НДС (см. письма Минфина России от 24.10.2008 N 03-07-11/344, 29.06.2007 N 03-07-11/214, от 03.10.2005 N 03-04-11/259 и др.).

Судьи не разделяют мнения чиновников, утверждая что объектом налогообложения

по НДС признаются операции по реализации товаров (работ, услуг) на территории

РФ, а реализацией товаров (работ, услуг) - передача права собственности на них 

(пп. 1 п. 1 ст. 146, п. 1 ст. 39 НК РФ). Штрафные санкции - это способ        

обеспечения исполнения обязательств, при котором перехода права собственности

на товары (работы, услуги) не происходит   (см.  Постановление ВАС РФ от     

05.02.2008 N 11144/07; Определение ВАС РФ от 10.09.2007 N 10714/07;       

Постановления Центрального округа от 16.09.2008 № А54-3386/2006-С21 и др).    

Если вы решили следовать мнению чиновникам, то немного о расчете налога.

Итак, НДС с полученных штрафных санкций исчисляется в следующем порядке.

1. На дату их фактического получения вам необходимо исчислить сумму НДС по формуле:

НДС = ШС x РС,

где ШС - полученная сумма штрафных санкций;

РС - расчетная ставка НДС - 18/118 или 10/110 (п. 4 ст. 164 НК РФ), определяемая исходя из ставки налога, которая указана в счете-фактуре, выставленном покупателю

2. На эту же дату выписать себе счет-фактуру в одном экземпляре и зарегистрировать его в книге продаж.

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Ваша персональная подборка

    Школа

    Проверь знания

    Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

    Начать тест

    Самое выгодное предложение

    Самое выгодное предложение

    Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

    Живое общение с редакцией


    Упрощёнка в Яндексе



    © 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

    Журнал «Упрощёнка» –
    об упрощённой системе налогообложения
    8 800 550-15-57

    Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
    Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

    Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62261 от 03.07.2015

    Политика обработки персональных данных 

    
    • Мы в соцсетях
    Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.
    Читайте дальше после регистрации (займет минуту)

    Сайт журнала «Упрощенка» — профессиональный ресурс для бухгалтеров и руководителей компаний на УСН.

    Чтобы продолжить чтение статьи, пожалуйста, зарегистрируйтесь.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль
    Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль