Может ли ООО оплачивать аренду физ лицу наличными

3127

Вопрос

1. ООО арендует у физического лица жилой дом (часть дома сдает в субаренду, часть использует для осуществления основной деятельности). ООО на УСН 15%. Может ли ООО оплачивать аренду физ лицу наличными, или на личный счет физ. лица. и какие документы должны быть, для того, чтобы можно было принять в расходы для целей налогообложения.2.Должно ли ООО перечислить НДФЛ за физ лицо, как налоговый агент. Или ООО должно сообщить о невозможности удержать НДФЛ. Или ООО не должно предпринимать никаких действий.

Ответ

сообщаем следующее: ООО может оплачивать аренду физическому лицу наличными, или перечислять арендные платежи на личный счет физ, так как законодательством это не запрещено. Расходы по аренде можно списать сразу после их фактической оплаты (п. 2 ст. 346.17 НК РФ). Документами, подтверждающими расходы по аренде, в вашем случае будут договор и акт передачи дома, документы, подтверждающие уплату арендных платежей (РКО или платежное поручение), а также акт приемки оказанных услуг по аренде, если его оформление предусмотрено договором.

Вам следует уплатить налог на доходы физических лиц с арендной платы. Поскольку в данном случае ваша фирма является налоговым агентом (п. 1 и 2 ст. 226 НК РФ). Соответственно именно вам нужно исчислить и уплатить в бюджет НДФЛ с суммы арендной платы. Под налогообложение подпадают деньги, которые от компании получает физическое лицо — арендодатель за коммунальные платежи, если их размер не зависит от фактического использования и является фиксированным. Например, это может быть отопление, теплоснабжение, услуги домофона. Также налогом облагается плата физлицу за содержание и ремонт жилого помещения, текущий ремонт общего имущества в многоквартирном доме. В то же время есть платежи арендатора, которые не облагаются НДФЛ. Это расходы на коммунальные и эксплуатационные услуги, размер которых зависит от фактического потребления (водоснабжение, электроснабжение и газоснабжение). Оказание таких услуг обычно фиксируется счетчиками, и это можно подтвердить квитанциями.

Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах Системы Главбух

1. Статья: Организация должна удерживать НДФЛ у арендатора — физического лица

Организация, которая арендует имущество у гражданина, должна как налоговый агент удерживать НДФЛ с арендной платы, считают в финансовом ведомстве. Интересно, что Минфин призывает также удерживать НДФЛ с платы, перечисляемой организацией за коммунальные услуги, но не все.

Под налогообложение подпадают деньги, которые от компании получает физическое лицо — арендодатель за коммунальные платежи, если их размер не зависит от фактического использования и является фиксированным. Например, это может быть отопление, теплоснабжение, услуги домофона. Также налогом облагается плата физлицу за содержание и ремонт жилого помещения, текущий ремонт общего имущества в многоквартирном доме. НДФЛ с арендной платы и оплаты коммунальных услуг должна удержать и уплатить в бюджет компания-арендатор.

В то же время есть платежи арендатора, которые не облагаются НДФЛ. Это расходы на коммунальные и эксплуатационные услуги, размер которых зависит от фактического потребления (водоснабжение, электроснабжение и газоснабжение). Оказание таких услуг обычно фиксируется счетчиками, и это можно легко подтвердить квитанциями.* В этом случае компания возмещает физлицу стоимость расходов, произведенных арендатором исключительно в своих интересах. Поэтому облагать их НДФЛ не нужно.

БСС «Система Главбух» 2015

 

2. Рекомендация:Для аренды офиса у «физика» ему необязательно быть предпринимателем

«Планируем снять офис у частного лица, который не зарегистрирован в качестве ПБОЮЛ. Можно ли будет признать расходы на арендные платежи?..»

Из письма главного бухгалтера Тамары Авдеевой, г. Москва

Да, Тамара, это в очередной раз в своих разъяснениях подтвердили и столичные налоговики (письмо УФНС России по г. Москве от 25.08.09 № 16-15/088481). Ведь собственник вправе по своему усмотрению совершать в отношении принадлежащего ему имущества любые действия, не противоречащие закону. В том числе сдавать свое имущество. Это следует из пункта 2 статьи 209 Гражданского кодекса. То есть обязательная регистрация частного лица в качестве индивидуального предпринимателя в этих целях необязательна. Документами, подтверждающими расходы по аренде, в вашем случае будут договор и акт передачи офиса. А также акт приемки оказанных услуг по аренде, если его оформление предусмотрено договором.

Ваша организация при выплате арендной платы будет налоговым агентом по НДФЛ. Поэтому с нее понадобится рассчитать и удержать НДФЛ и перечислить его в бюджет. Основание – статья 226 Налогового кодекса. Подтверждают это в своих разъяснениях и специалисты Минфина России (письмо от 11.11.08 № 03-04-05-01/417).*

БСС «Система Главбух» 2015

 

3. Статья:Аренда (учет у арендатора)

Как арендатору учитывать расходы на аренду

Вид расходов Бухгалтерский учет Налоговый учет при УСН
Арендные платежи
Ежемесячные арендные платежи

Каждый месяц делайте запись:

ДЕБЕТ 20 (44, 91 субсчет «Прочие расходы»…) КРЕДИТ 60 (76)

—отражена арендная плата по имуществу (п. 5, 11 и 18 ПБУ 10/99 «Расходы организации»).

В момент оплаты формируйте проводку:

ДЕБЕТ 60 (76) КРЕДИТ 51

—оплачен арендный платеж

Относите арендные платежи на затраты при УСН только после того, как деньги будут фактически перечислены арендодателю (подп. 4 п. 1 ст. 346.16 и п. 2 ст. 346.17 НК РФ)*
Авансовые арендные платежи за несколько месяцев

Аванс отразите такой записью:

ДЕБЕТ 60 (76) субсчет «Расчеты по авансам выданным» КРЕДИТ 51

—перечислена авансом арендная плата.

Каждый месяц делайте проводки:

ДЕБЕТ 20 (23, 25, 44, 91) КРЕДИТ 60 (76) субсчет «Расчеты по арендной плате»

—отражены расходы по аренде за текущий месяц;

ДЕБЕТ 60 (76) субсчет «Расчеты по арендной плате» КРЕДИТ 60 (76) субсчет «Расчеты по авансам выданным»

—зачтена часть аванса (аванс) в счет погашения задолженности перед

арендодателем (п. 3 ПБУ 10/99)

Сразу всю предоплату вы не сможете списать на расходы, поскольку выданные контрагенту авансы не учитываются в затратах при УСН. В таком случае разделите сумму уплаченного аванса на равные части по числу месяцев проплаченной аренды. И полученную величину отражайте в затратах на последнее число каждого истекшего месяца (письмо УФНС по г. Москве от 10.05.2006 № 1811/3/813)
Коммунальные платежи
Коммунальные платежи, включенные в арендную плату Отдельную проводку на коммунальные услуги не делайте. Отразите их в составе арендных платежей Учтите «коммуналку» как арендные платежи после оплаты (подп. 4 п. 1 ст. 346.16 и п. 2 ст. 346.17 НК РФ)
«Коммуналка», возмещаемая отдельно

«Коммуналку» зафиксируйте записью:

ДЕБЕТ 20 (26, 44, 91 субсчет «Прочие расходы»…) КРЕДИТ 60 (76)

—включена в расходы стоимость «коммуналки» по объекту аренды

Включите платежи в состав материальных расходов как траты на приобретение топлива, воды и энергии. И спишите их сразу после оплаты (подп. 5 п. 1 ст. 346.16, подп. 5 п. 1 ст. 254 и п. 2 ст. 346.17 НК РФ)

 

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией


Рассылка




Упрощёнка в Яндексе

© 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

Журнал «Упрощёнка» –
об упрощённой системе налогообложения

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ Эл № ФС77-54792 от 17.07.2013


  • Мы в соцсетях
Зарегистрируйтесь и читайте дальше без ограничений!

Журнал Упрощенка

«Упрощенка» — бесплатный профессиональный сайт для малого бизнеса. Читать без ограничений могут только зарегистрированные пользователи. Вам будут доступны:

  • • Новости для бухгалтеров на УСН
  • • Статьи по бухучету на УСН, отчетности в ФНС, зарплате
  • • Формы и образцы бухгалтерских документов
  • • Бесплатная справочно-правовая система

Подарок за регистрацию — безлимитный доступ к сервису "Изменения для бухгалтеров". Очень нужен в мае!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль