Имеет ли право предприниматель на уменьшение сумм налога за налоговый период

153

Вопрос

Предприниматель. УСНО. Объект налогообложения- доходы. Не имеет наемных работников, а только уплачивает взносы в ПФР и ФФОМС за себя. Сумма исчисленного налога(авансового платежа по налогу УСНО) меньше, чем предприниматель уплатил взносов за себя в ПФР и ФФОМС. Имеет ли право предприниматель на уменьшение сумм налога за налоговый период (календарный год) по строке 110 Раздела 1.1 декларации по УСН.Для лучшей наглядности я приведу в пример наши цифры по декларации:Раздел 2.1.стр.110 23461стр.111 44611стр.112 61651стр.113 65851стр.130 1408стр.131 2677стр. 132 3699стр. 133 3951стр.140 0стр. 141 5172стр.142 0стр. 143 20717Всего предприниматель исчислил налог на УСН в размере 3951 рубля, а уплатил 20717 взносов в ПФР.В разделе 1.1 у меня получились следующие цифры:стр.020 1408стр.050 3903стр.070 6194стр.110 20465При сдаче декларации через ООО "Софт Лаборатория" предпринимателю цифры исправили и в разделе 1.1 у него получилось следующее:стр. 020 1408стр. 050 1408стр.070 0стр.100 0. Чей вариант верен? Какие правильные цифры должны быть? 

Ответ

сообщаем следующее:

Верен расчет №2

стр. 020 1408
стр. 050 1408
стр.070 0
стр.100 0

Так как суммы рассчитываются нарастающим итогом. При этом зачесть суммы взносов можно только в сумме, не превышающей налог

1 квартал налог – взносы 1408 – к уплате 1408

Полугодие налог – взносы 2677-5172 = -2495 – к уменьшению 1408, так как начислен был ранее 1408

9 месяцев налог – взносы 3699- 5172 = - 1473 ставится 0, так как исчислен был 1408 и он же был уже заявлен к уменьшению в полугодии по строке 050

Год налог – взносы 3951-20717 = -16 766 ставится 0, так как исчисленный налог 1408 и он уже был заявлен к уменьшению в полугодии.

Налогоплательщик не имеет право на возмещение налога из бюджета, в случае если сумма уплаченных страховых взносов больше налога, так как страховые взносы не являются излишне уплаченным налогом, а являются всего лишь механизмом для расчета налога путем уменьшения его на эти взносы в виде вычетов.

Читайте в журнале "Упрощенка"
    Подробнее >>>

    Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



    Ваша персональная подборка

      Школа

      Проверь знания

      Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

      Начать тест

      Самое выгодное предложение

      Самое выгодное предложение

      Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

      Живое общение с редакцией


      Упрощёнка в Яндексе



      © 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

      Журнал «Упрощёнка» –
      об упрощённой системе налогообложения
      8 800 550-15-57

      Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
      Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

      Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62261 от 03.07.2015

      Политика обработки персональных данных 

      
      • Мы в соцсетях
      Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.
      Читайте дальше после регистрации (займет минуту)

      Сайт журнала «Упрощенка» — профессиональный ресурс для бухгалтеров и руководителей компаний на УСН.

      Чтобы продолжить чтение статьи, пожалуйста, зарегистрируйтесь.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль