Имеет ли право предприниматель на уменьшение сумм налога за налоговый период

153

Вопрос

Предприниматель. УСНО. Объект налогообложения- доходы. Не имеет наемных работников, а только уплачивает взносы в ПФР и ФФОМС за себя. Сумма исчисленного налога(авансового платежа по налогу УСНО) меньше, чем предприниматель уплатил взносов за себя в ПФР и ФФОМС. Имеет ли право предприниматель на уменьшение сумм налога за налоговый период (календарный год) по строке 110 Раздела 1.1 декларации по УСН.Для лучшей наглядности я приведу в пример наши цифры по декларации:Раздел 2.1.стр.110 23461стр.111 44611стр.112 61651стр.113 65851стр.130 1408стр.131 2677стр. 132 3699стр. 133 3951стр.140 0стр. 141 5172стр.142 0стр. 143 20717Всего предприниматель исчислил налог на УСН в размере 3951 рубля, а уплатил 20717 взносов в ПФР.В разделе 1.1 у меня получились следующие цифры:стр.020 1408стр.050 3903стр.070 6194стр.110 20465При сдаче декларации через ООО "Софт Лаборатория" предпринимателю цифры исправили и в разделе 1.1 у него получилось следующее:стр. 020 1408стр. 050 1408стр.070 0стр.100 0. Чей вариант верен? Какие правильные цифры должны быть? 

Ответ

сообщаем следующее:

Верен расчет №2

стр. 020 1408
стр. 050 1408
стр.070 0
стр.100 0

Так как суммы рассчитываются нарастающим итогом. При этом зачесть суммы взносов можно только в сумме, не превышающей налог

1 квартал налог – взносы 1408 – к уплате 1408

Полугодие налог – взносы 2677-5172 = -2495 – к уменьшению 1408, так как начислен был ранее 1408

9 месяцев налог – взносы 3699- 5172 = - 1473 ставится 0, так как исчислен был 1408 и он же был уже заявлен к уменьшению в полугодии по строке 050

Год налог – взносы 3951-20717 = -16 766 ставится 0, так как исчисленный налог 1408 и он уже был заявлен к уменьшению в полугодии.

Налогоплательщик не имеет право на возмещение налога из бюджета, в случае если сумма уплаченных страховых взносов больше налога, так как страховые взносы не являются излишне уплаченным налогом, а являются всего лишь механизмом для расчета налога путем уменьшения его на эти взносы в виде вычетов.

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией


Рассылка




Упрощёнка в Яндексе

© 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

Журнал «Упрощёнка» –
об упрощённой системе налогообложения

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ Эл № ФС77-54792 от 17.07.2013


  • Мы в соцсетях
Зарегистрируйтесь и читайте дальше без ограничений!

Журнал Упрощенка

«Упрощенка» — бесплатный профессиональный сайт для малого бизнеса. Читать без ограничений могут только зарегистрированные пользователи. Вам будут доступны:

  • • Новости для бухгалтеров на УСН
  • • Статьи по бухучету на УСН, отчетности в ФНС, зарплате
  • • Формы и образцы бухгалтерских документов
  • • Бесплатная справочно-правовая система

Подарок за регистрацию — безлимитный доступ к сервису "Изменения для бухгалтеров". Очень нужен в мае!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль