Как ИП уменьшить налог по УСН на страховые взносы за себя?

124

Вопрос

ИП УСН (доходы) в феврале 2015 произвел оплату в ПФ от суммы превышения оборота 300 тыс за 2014 год. Имеет ли на права уменьшить свой авансовый платеж за 1 квартал 2015 года на сумму оплаты?

Ответ

ИП может уменьшить сумму авансового платежа за 1 квартал 2015 года по единому налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенки, на сумму страховых взносов, уплачиваемых за 2014й год с суммы превышения базы в 300 000 руб.

Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах Системы Главбух

Статья: Как ИП уменьшить налог по УСН и ЕНВД на страховые взносы за себя

Письмо ФНС России от 12.09. 2014 № ГД-4-3/18435@

Если вы работаете на «упрощенке» или «вмененке», то вправе уменьшить единый налог, уплачиваемый в связи с применением спецрежима, на сумму перечисленных страховых взносов. А вот насколько конкретно можно снизить налоговые платежи, будет зависеть от режима налогообложения.

Вариант № 1. У вас «упрощенка» с объектом доходы минус расходы. В том периоде, когда вы перечислили страховые взносы как за себя, так и за наемных работников, включите всю сумму в расходы по УСН (подп. 7 п. 1 ст. 346.16 и п. 2 ст. 346.17 НК РФ).

Вариант № 2. Применяете УСН с объектом доходы. Если вы работаете в одиночку, уменьшить «упрощенный» налог (авансовые платежи) можно на всю сумму взносов за себя в фиксированном размере (абз. 3 подп. 3 п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ). При этом в понятие «фиксированный платеж» включается в том числе и 1% от доходов. Это следует из пункта 1 статьи 14 Закона № 212-ФЗ. Зачесть взносы для уменьшения налога можно в том периоде, когда они были фактически уплачены. То есть если вы перечислите 1% от доходов до 1 апреля 2015 года, на эту сумму можно будет уменьшить авансовый платеж по УСН за I квартал 2015 года*. Обратите внимание: если у вас есть работники, уменьшить «упрощенный» налог можно на уплаченные взносы за себя и за сотрудников, но не более чем на 50%. А вот бизнесмены без наемного персонала могут снизить налог вплоть до нуля, если размер страховых взносов окажется больше «упрощенного» налога. Для них ограничение в виде 50% не применяется.

 

Читайте в журнале "Упрощенка"
    Подробнее >>>

    Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



    Ваша персональная подборка

      Школа

      Проверь знания

      Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

      Начать тест

      Самое выгодное предложение

      Самое выгодное предложение

      Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

      Живое общение с редакцией


      Упрощёнка в Яндексе



      © 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

      Журнал «Упрощёнка» –
      об упрощённой системе налогообложения
      8 800 550-15-57

      Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
      Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

      Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62261 от 03.07.2015

      Политика обработки персональных данных 

      
      • Мы в соцсетях
      Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.
      Читайте дальше после регистрации (займет минуту)

      Сайт журнала «Упрощенка» — профессиональный ресурс для бухгалтеров и руководителей компаний на УСН.

      Чтобы продолжить чтение статьи, пожалуйста, зарегистрируйтесь.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль