О неисполнении банком платежей по причине недостатка средств на корсчете

224

Вопрос

Подскажите пожалуйста, как поступить в следующей ситуации: на расчетном счете в банке у организации присутствует определенный остаток денежных средств. Также "висят" платежные поручения " на обработке" в банковской программе. остатка денежных средств по платежки хватает.Но так как наш банк находится уже месяц в затруднительном положении и у него недостаточно средств на корсчете,они все наши платежи списывают с нашего расчетного счет в картотеку и платежи не доходят до получателя. Какими бухгалтерскими проводками отразить эту ситуацию. И как потом узнать когда и какие платежи уйдут из картотеки по месту назначения? 

Ответ

сообщаем следующее: Исходя из Положения ЦБ РФ от 16.07.2012 г. №385-П на счете 47418 кредитные организации учитывают средства клиентов, списанные их счетов, но не проведенных по корреспондентскому счету кредитной организации. Поскольку есть факт списания с расчетного счета, то бухгалтер обязан провести операцию по кредиту счета 51. В дебет необходимо поставить тот счет расчеты по которому проводятся.

Затем при желании компания может выставить претензии кредитной организации за несвоевременно произведенные расчеты, в т.ч. возложить на нее убытки от различных санкций, выставленных поставщиками.

Чтобы потом узнать, какие платежи кредитная организация исполнила из картотеки, а какие в ней «зависли» можно обратиться в банк за справкой о состоянии картотеки на определенную дату.

Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах Системы Главбух

ПОЛОЖЕНИЕ ЦБ РФ от 16.07.2012 № 385-П: О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации

Счет № 47418 "Средства, списанные со счетов клиентов, но не проведенные по корреспондентскому счету кредитной организации из-за недостаточности средств"

4.68. Назначение счета - учет средств, списанных со счетов клиентов, но не проведенных по корреспондентскому счету кредитной организации. Счет пассивный.
По кредиту счета зачисляются суммы, списанные с банковских счетов клиентов на основании распоряжений клиентов и/или взыскателей денежных средств, при отсутствии или недостаточности средств на корреспондентском счете кредитной организации.*
По дебету счета отражаются суммы, переводимые кредитной организацией по назначению в соответствии с распоряжениями клиентов и/или взыскателей денежных средств при поступлении средств на корреспондентский счет; возврат средств на банковский счет клиента в случае поступления в кредитную организацию письменного заявления клиента.
Аналитический учет ведется по каждому клиенту кредитной организации с разбивкой по группам очередности платежей.

Читайте в журнале "Упрощенка"
    Подробнее >>>

    Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



    Ваша персональная подборка

      Школа

      Проверь знания

      Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

      Начать тест

      Самое выгодное предложение

      Самое выгодное предложение

      Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

      Живое общение с редакцией


      Упрощёнка в Яндексе



      © 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

      Журнал «Упрощёнка» –
      об упрощённой системе налогообложения
      8 800 550-15-57

      Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
      Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

      Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62261 от 03.07.2015

      Политика обработки персональных данных 

      
      • Мы в соцсетях
      Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.
      Читайте дальше после регистрации (займет минуту)

      Сайт журнала «Упрощенка» — профессиональный ресурс для бухгалтеров и руководителей компаний на УСН.

      Чтобы продолжить чтение статьи, пожалуйста, зарегистрируйтесь.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль