Упрощенка

Дивиденды ИП?

1 ноября 2019
3876
Средний балл: 0 из 5

Вопрос

Я являюсь директором в ООО, в котором также являюсь соучредителем с двумя другими людьми. Зарплату в ООО я не получаю, т.к. являюсь ИП на УСН 6%. Каким образом я должен платить налог с дивидендов ООО — как ИП 6% или НДФЛ 13%?

Ответ

Налог с дивидендов должна удержать фирма, в которой вы работаете директором. Поскольку она является в отношении вас налоговым агентом по НДФЛ. Это разъяснено в письмах Минфина России от 10 апреля 2008 г. № 03-04-06-01/79 и от 13 июля 2007 г. № 03-04-06-01/238.

НДФЛ с дивидендов удерживается по ставке 13% (п. 1 ст. 224 НК РФ).

Также хотим обратить ваше внимание, что вы смешиваете понятия, которые нужно разделять. Если вы не единственный учредитель, то работать директором в фирме должны по трудовому договору. И получать за это заработную плату — хотя бы МРОТ, либо еще меньше, если вам установлен режим неполного рабочего времени (ст. 93 ТК РФ). Не начислять зарплату совсем, можно, только если директор находится в отпуске без сохранения заработной платы (ст. 128 ТК РФ).


Статья по теме: Прожиточный минимум в 2019 году: таблица по регионам России


В других случаях отсутствие начисленной заработной платы директору – это нарушение трудового законодательства. За несоблюдение норм трудового законодательства компанию могут оштрафовать на сумму от 30 000 до 50 000 руб. На самого директора могут выписать штраф от 1000 до 5000 руб. (ст. 5.27 КоАП РФ).

Работать без трудового договора может лишь директор – единственный учредитель. (Письмо Минфина России от 19.02.2015 № 03-11-06/2/7790). И то лишь потому, что заработная плата выплачивается на основе трудового договора, который предполагает наличие двух сторон: работника и работодателя (ст. 20 и 56 ТК РФ). А в подобной ситуации договор заключить невозможно, так как отсутствует одна из сторон (представитель работодателя и работник выражены в одном лице).

Следовательно, руководитель фирмы, являющийся ее единственным учредителем, не может оформить сам с собой трудовой договор, по мнению Минфина. Поэтому он не должен начислять и выплачивать себе заработную плату.  Но как видите, эта ситуация не относится к вашей.


Читайте по теме: Налог на дивиденды 2019


Что касается деятельности в качестве предпринимателя — это самостоятельная деятельность граждан, она никак не связана с работой в фирме в качестве наемного работника. Предприниматель не начисляет сам себе заработную плату только в рамках своей предпринимательской деятельности, поскольку не может выступать сам по отношению к себе в качестве работодателя (Письмо Минфина России от 16.01.2015 № 03-11-11/665). Все деньги предпринимателя, заработанные им от ведения бизнеса, и так остаются в его распоряжении после уплаты налогов и иных обязательных платежей. То есть это и есть доход ИП. И только с предпринимательской деятельности вам нужно платить налог по УСН в размере 6%.

Что касается дивидендов, то они к предпринимательской деятельности ИП отношения не имеют. Заработок ИП облагается в рамках той системы, в которой работает ИП. А прибыль ИП никакими налогами не облагается, эти деньги ИП может тратить по своему усмотрению.

Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь!

Этот документ спасет от обидных штрафов и защитит от ошибок. Актуальность подтверждена экспертами «Упрощенки». Зарегистрируйтесь, скачайте и сразу используйте в работе!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
... и продолжить чтение
Зарегистрироваться
Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь!

«Упрощёнка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса и ИП. Зарегистрируйтесь, и Вам станут доступны:

  • Экспертные статьи и новости для бухгалтеров, руководителей и предпринимателей
  • Актуальные формы деклараций, бланков и кадровых документов
  • Калькулятор УСН, Банк проводок и другие полезные онлайн сервисы

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
... и продолжить чтение
Зарегистрироваться
Зарегистрируйтесь!

«Упрощёнка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса и ИП. Зарегистрируйтесь, и Вам станут доступны:

  • Экспертные статьи и новости для бухгалтеров, руководителей и предпринимателей
  • Актуальные формы деклараций, бланков и кадровых документов
  • Калькулятор УСН, Банк проводок и другие полезные онлайн сервисы

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
... и продолжить чтение
Зарегистрироваться
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.