Расходы принципала

258

Вопрос

Принципал на УСН реализует свои товары через Агента, применяющего ОСН. Принципалу Агент представляет следующие документы: - отчеты по агентскому договору (по реализации продукции) вместе с актом и счетом-фактурой на агентское вознаграждение (отчеты № 1); - отчеты о поступлении денежных средств на счет Агента, на основании которых Принципалу перечисляются денежные средства за вычетом агентского вознаграждения (отчеты № 2). Отчеты № 1 предоставляются Принципалу ранее отчетов № 2 Верно ли то, что дата принятия к расходам Принципала на УСН суммы по акту на агентское вознаграждение с НДС (соответствует отчетам № 1) ранее даты отражения доходов и принятия их в сумме поступления денежных средств на счет Принципала включая агентское вознаграждение с НДС на эту сумму на основании отчетов № 2.

Ответ

Расходы на выплату агентского вознаграждения вы вправе учесть в налоговой базе при УСН тогда, когда посреднические услуги будут выполнены, отчет агента утвержден, а агентское вознаграждение выплачено (подп. 24 п. 1 ст. 346.16 и п. 2 ст. 346.17 НК РФ и письмо УФНС РФ по г. Москве Письма от 02.09.2010 № 20-14/2/092620@). Входной НДС со стоимости агентского вознаграждения учтите в расходах отдельной строкой также после того, как учтете в расходах посредническое вознаграждение (подп. 8 п. 1 ст. 346.16п. 2 ст. 346.17 НК РФ).

Когда именно считать, что услуги агента выполнены, после утверждения отчета № 1 или сразу двух отчетов, определите по условиям вашего агентского договора. Если в вашем агентском договоре указано, что посредническая услуга оказана после того, как вы утвердите отчет № 1, значит, вы сможете учесть агентское вознаграждение в расходах после того, как вы утвердили расчет и выплатили вознаграждение.

Если же по договору услуга считается оказанной, только после того, как вы утвердили отчеты № 1 и № 2, то расходы вы учитываете после утверждения двух отчетов и выплаты агентского вознаграждения.

Если в вашем договоре нет подобного условия, рекомендуем его добавить, чтобы избежать ненужных споров с проверяющими.

Датой оплаты агентского вознаграждения считается день фактического перечисления денег посреднику (если посредник не участвует в расчетах) (п. 2 ст. 346.17 НК РФ). Если же посредник участвует в расчетах, то датой оплаты вознаграждения будет считаться день, когда он перечислил на ваш счет выручку за минусом своего вознаграждения.

Читайте в журнале "Упрощенка"
    Подробнее >>>

    Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое

    Ваша персональная подборка

      Школа

      Проверь знания

      Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

      Начать тест

      Самое выгодное предложение

      Самое выгодное предложение

      Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

      Живое общение с редакцией


      Упрощёнка в Яндексе



      © 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

      Журнал «Упрощёнка» –
      об упрощённой системе налогообложения
      8 800 550-15-57

      Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
      Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

      Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62261 от 03.07.2015

      Политика обработки персональных данных 

      
      • Мы в соцсетях
      Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.
      Читайте дальше после регистрации (займет минуту)

      Сайт журнала «Упрощенка» — профессиональный ресурс для бухгалтеров и руководителей компаний на УСН.

      Чтобы продолжить чтение статьи, пожалуйста, зарегистрируйтесь.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль