Взносы ИП если годовой доход превысил 300 тысяч рублей

640

Вопрос

ИП зарегистрировано в июле 2015 г. В штате сотрудники. В декабре перечислили фиксированный платеж (от МРОТ) в ПФР и ФФОМС 8004,65 и 1570,14. В 3 квартале выручка 198000,00 по итогам года выручка составила 1 371 500,00. С превышения надо оплатить налог 10715,00. Можно ли при расчетах с бюджетом оплатить на 8004,65 и 1570,14 меньше.

Ответ

Если вы как предприниматель заработали за 2015 год более 300 000 руб., вам не позднее 1 апреля 2016 года нужно заплатить в ПФР страховой взнос. Он равен 1% доходов, превышающих 300 000 руб. (подп. 2 п. 1.1 ст. 14 и п. 2 ст. 16 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ, далее – Закон № 212-ФЗ).

Из вопроса следует что доходы бизнесмена за 2015 год, по данным книги учета, составили 1 371 500,00. руб.

Значит второй платеж в ПФР с доходов равен: 10715 руб. (1 371 500,00 руб. - 300 000 руб.) x 1%.

Обратите внимание, что нужно учитывать доходы, облагаемые налогом по УСН по статье 346.15 НК РФ. При расчете лимита доходы на затраты не уменьшайте (письмо Минтруда России от 28.02.2014 № 17-3/ООГ-118).

Уменьшить второй платеж в ПФР на ранее уплаченный фиксированный платеж в ПФР, рассчитанный исходя из МРОТ нельзя.

То есть в случае, если годовой доход предпринимателя составил больше 300 тысяч рублей, то к фиксированной части уплаченных в ПФР взносов нужно доплатить 1% от дохода, превышающего 300 тысяч.

Если вы считаете налог по УСН с разницы между доходами и расходами, то можете личные взносы, уплаченные в отчетном периоде, включить в расходы (подп. 7 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).

Если же считаете «упрощенный» налог с доходов, взносы, уплаченные (в пределах исчисленных сумм) в данном отчетном периоде, формируют вычет по «упрощенному» налогу. Причем в ситуации, когда предприниматель работает в одиночку, налог по УСН можно уменьшить на уплаченные страховые взносы вплоть до нуля. А при наличии наемных работников -- только на 50% (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ)

В конце прошлого года финансовое ведомство выпустили разъяснение о том, что дополнительные взносы а ПФР предпринимателю нельзя учесть при УСН, если у него объект налогообложения доходы (письмо Минфина России от 06.10.2015 № 03-11-09/57011). Дополнительные страховые взносы в ПФР, напомним, уплачиваются, если доход бизнесмена за год превысил 300 000 руб. Аргументировали финансисты свое мнение тем, что дополнительные взносы не относятся к фиксированным, зависят от дохода конкретного бизнесмена и являются переменной величиной. А значит, их нельзя учесть при расчете «упрощенного» налога на объекте доходы.

Теперь Минфин пересмотрел свою позицию (письмо от 07.12.2015 № 03-11-09/71357). И отозвал свое старое письмо, Пояснив, что пенсионные взносы предпринимателя в размере 1% с дохода, превышающего 300 000 руб., уменьшают налог по упрощенной системе с объектом «доходы».

Таким образом, вы можете ставить допвзнос в вычет по «упрощенному» налогу без каких-либо опасений. Претензий со стороны контролеров к вам не будет.

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией


Рассылка




Упрощёнка в Яндексе

© 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

Журнал «Упрощёнка» –
об упрощённой системе налогообложения

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ Эл № ФС77-54792 от 17.07.2013


  • Мы в соцсетях
Зарегистрируйтесь и читайте дальше без ограничений!

Журнал Упрощенка

«Упрощенка» — бесплатный профессиональный сайт для малого бизнеса. Читать без ограничений могут только зарегистрированные пользователи. Вам будут доступны:

  • • Новости для бухгалтеров на УСН
  • • Статьи по бухучету на УСН, отчетности в ФНС, зарплате
  • • Формы и образцы бухгалтерских документов
  • • Бесплатная справочно-правовая система

Подарок за регистрацию — безлимитный доступ к сервису "Изменения для бухгалтеров". Очень нужен в мае!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль