Проводки по договору аренды

419

Вопрос

Оплачена арендная плата за минусом НДФЛ 13% по договору аренды за декабрь 15 г. и январь 16 г. Также оплачен НДФЛ за 2 месяца. Арендодатель физ. лицо. Я делаю проводки: Дт26 Кт 76,05 - начислена аренда, Дт.76,05 Кт 51 - оплачена аренда. Дт76,05 Кт 68,01-доначислен НДФЛ, Дт 68,01 КТ 51 - оплачен НДФЛ. Счет 68,01 у меня закрывается, а в 76,05 по дебету появляется сумма НДФЛ, которую я оплатила и начислила. Что я делаю не правильно? У нас УСН (Д-Р). Через операции введенные в ручную, эти суммы в КУДИР не попадают. Как сделать правильно?

Ответ

Как мы поняли из вопроса, вы не начислили в расходах по аренде сумму НДФЛ. Налог вы не должны начислять, его надо удерживать из арендной платы. То есть вы не можете платить налог за свой счет, вы его вычитаете из оплаты арендодателю (п. 1 ст. 226 НК РФ). Поэтому проводки такие (например, аренда 10 000 руб., налог с них 1300 руб. – 10 000 руб. х 13%):

Дебет 26 Кредит 76

- 10 000 руб. – начислена в расходах арендная плата;

Дебет 76 Кредит 68

- 1300 руб. – удержан НДФЛ;

Дебет 76 Кредит 51

- 8700 руб. (10 000 - 1300) – оплачена арендная плата за минусом удержанного НДФЛ;

 Дебет 68 Кредит 51

- 1300 руб. – НДФЛ перечислен в бюджет.

В договоре аренды вам надо или увеличивать сумму арендной платы на НДФЛ, чтобы арендодатель на руки получил ту же сумму, что и раньше. Или на руки арендодателю вы перечислите на 13% меньше, чем раньше.

Читайте в журнале "Упрощенка"
    Подробнее >>>

    Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



    Ваша персональная подборка

      Школа

      Проверь знания

      Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

      Начать тест

      Самое выгодное предложение

      Самое выгодное предложение

      Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

      Живое общение с редакцией


      Упрощёнка в Яндексе



      © 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

      Журнал «Упрощёнка» –
      об упрощённой системе налогообложения
      8 800 550-15-57

      Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
      Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

      Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62261 от 03.07.2015

      Политика обработки персональных данных 

      
      • Мы в соцсетях
      Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.
      Читайте дальше после регистрации (займет минуту)

      Сайт журнала «Упрощенка» — профессиональный ресурс для бухгалтеров и руководителей компаний на УСН.

      Чтобы продолжить чтение статьи, пожалуйста, зарегистрируйтесь.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль