Учет расходов на личный автомобиль, используемый в служебных целях

674

Вопрос

Я директор и учредитель ООО. У меня есть личный автомобиль, который я использую в работе ООО, он работает как курьерский авто на доставках товара. У меня нет в штате сотрудников кроме меня никаких. Но у меня есть знакомый, который имеет ИП, и он помогает мне в доставках используя мой автомобиль. Как мне списать затраты на машину данного авто через ООО. Это ремонт, обслуживание, бензин, в общем все, что можно в рамках правового права?

Ответ

Если вы используете личный автомобиль в служебных целях, у вас есть два способа учесть расходы в налоговой базе при УСН (если, конечно, ваш объект доходы минус расходы). Первый способ – выплачивать самому себе компенсацию за использование автомобиля. Второй – заключить тоже с самим собой договор аренды автомобиля. Второй вариант более выгоден в плане учета расходов. Расскажем подробно об обоих способах.

Выплата компенсации за использование личного имущества в служебных целях

В этом случае вам нужно составить с самим собой соглашение о выплате компенсации (ст. 188 ТК РФ). С одной стороны вы выступите от лица организации, с другой – как физическое лицо. В соглашении вы укажете, какой именно автомобиль используется, для каких целей, а также размер компенсации.

Вся сумма выплаченной компенсации не будет облагаться страховыми взносами и НДФЛ (письма Минфина от 20.04.2015 № 03-04-06/22274, ФНС от 27.01.2010 № МН-17-3/15@, Минтруда от 13.11.2015 № 17-3/В-542, от 25.07.2014 № 17-3/В-347, Информация ФСС, подп. 2 п. 1 ст. 20.2 Закона N 125-ФЗ).

Правда, в расходах при УСН вы можете учесть лишь сумму компенсации, не превышающую нормативы (подп. 12 п. 1 ст. 346.16 НК РФ и п. 1 постановления Правительства от 08.02.2002 № 92). А нормы зависят от объема двигателя легкового автомобиля.

Объем двигателя легкового автомобиля

Норматив (руб./мес.)

до 2000 куб. см включительно

1200

свыше 2000 куб. см

1500

При этом подразумевается, что указанные суммы включают в себя все расходы, которые несет сотрудник, эксплуатирующий автомобиль. То есть в эти 1200 или 1500 руб. включаются ГСМ, техобслуживание, ремонт и т. п. ( письмо Минфина России от 16.05.2005 № 03-03-01-02/140). То есть, кроме 1200 или 1500 руб., прочие расходы на техобслуживание, ремонт, бензин и т.п. учесть не получится.

Более того, надо принимать во внимание, что эта норма утверждена законодателями в расчете на полный месяц использования автомобиля в служебных целях. Если, например, вы ездили на машине всего 2 дня из 22 рабочих дней в месяце, то и компенсацию, которую можно списать на расходы, надо уменьшить в 11 раз. Об этом Минфин России опять же говорит в своем письме от 16.05.2005 № 03-03-01-02/140.

Отметим, что для подтверждения расходов нужно составлять путевые листы, подтверждающие, что вы ездили на автомобиле в служебных целях.

Договор аренды

Если вы заключите с самим собой договор аренды, вы сможете учесть в расходах при УСН как арендную плату, так и прочие траты, связанные с использованием автомобиля – безнин, техобслуживание, ремонт и т.п. (подп. 4 и подп. 5 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).

Договор вы составляете с одной стороны от лица организации, а с другой стороны от себя как от физлица. В договоре обязательно укажите сумму арендной платы, которую будете себе выплачивать, а также пропишите, что расходы на бензин, обслуживание и ремонт должна нести организация – арендатор. Тогда все оплаченные расходы вы сможете учесть при УСН без проблем.

Единственное, с суммы арендной платы, которую вы перечислите сами себе, вам придется удерживать НДФЛ и перечислить его в бюджет (подп. 4 п. 1 ст. 208 и п. 2 ст. 226 НК РФ). 

Кроме того, чтобы учесть расходы у вас должны быть кроме договора документы, подтверждающие расходы, связанные с использованием автомобиля (чеки на бензин, договоры, акты и документы об оплате на ремонт и обслуживание).

Также необходимо составлять путевые листы, подтверждающие, что машина использовалась для служебных поездок. Путевые листы вы вправе составлять как ежедневно, так и раз в неделю или месяц. То есть, если вы составляете, например, раз в месяц, вы вносите в путевой лист все поездки за месяц.

Один важный момент. Если со знакомым ИП, который помогает вам, у вас не заключено никакого договора, в путевых листах пишите, что ездили вы сами. Поскольку в противном случае проверяющие могут решить, что ИП – ваш наемный работник. И доначислить НДФЛ и страховые взносы.

Читайте в журнале "Упрощенка"
    Подробнее >>>

    Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



    Ваша персональная подборка

      Школа

      Проверь знания

      Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

      Начать тест

      Самое выгодное предложение

      Самое выгодное предложение

      Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

      Живое общение с редакцией


      Упрощёнка в Яндексе



      © 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

      Журнал «Упрощёнка» –
      об упрощённой системе налогообложения
      8 800 550-15-57

      Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
      Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

      Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62261 от 03.07.2015

      Политика обработки персональных данных 

      
      • Мы в соцсетях
      Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.
      Читайте дальше после регистрации (займет минуту)

      Сайт журнала «Упрощенка» — профессиональный ресурс для бухгалтеров и руководителей компаний на УСН.

      Чтобы продолжить чтение статьи, пожалуйста, зарегистрируйтесь.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль