Как отчитаться по НДС и перейти на ОСН

90

Вопрос

Организация начала свою деятельность с октября 2015 года на УСН (доходы-расходы), оптовая продажа сидра. В течении всего четвертого квартала выставляла своим покупателям счет-фактуры с НДС. Как теперь отчитываться по НДС? И как перейти на ОСНО?

Ответ

1.Что касается НДС и счетов-фактур.

По общему правилу «упрощенцы» не обязаны выставлять счета-фактуры с НДС (п. 2 ст. 346.11 НК РФ). Однако и запрета на оформление этих документов в Налоговом кодексе нет (письмо УФНС России по г. Москве от 08.07.2005 № 19-11/48885). Значит, вы, будучи «упрощенцем», можете по просьбе заказчиков выписывать счет-фактуру. Но в этом случае вам придется уплатить НДС, указанный в счете-фактуре, в бюджет и подать декларацию по НДС, причем в электронном виде  (постановление ФАС Московского округа от 28.12.2010 № КА-А41/16458-10). Декларацию подают не позднее 25-го числа месяца, следующего за налоговым периодом — кварталом (п. 5 ст. 174 НК РФ).

В декларации заполните титульный лист, раздела 1 и 12 (п. 3 и 51 Порядка заполнения декларации по НДС). При этом в разделе 12 отразите сведения отдельно по каждому выставленному за квартал счету-фактуре с НДС (п. 51.3 –51.5 Порядка заполнения декларации по НДС).

Скачать чистый бланк декларации по НДС можно здесь:

http://e.26-2.ru/form.aspx?fid=21557&fmid=140

2.Про переход на ОСН.

Добровольно перейти с УСН на общую систему можно только с начала нового календарного года (п. 3 ст. 346.13 НК РФ). Отказаться от УСН в течение года и перейти на общий режим налогообложения Налоговый кодекс РФ не позволяет. Уведомление о переходе на общий режим подавать не нужно. А вот проинформировать свою налоговую инспекцию по месту жительства об отказе от УСН следует не позднее 15 января следующего года (п. 6 ст. 346.13 НК РФ). Например, чтобы с 1 января 2016 года быть на общей системе, нужно уведомить ИФНС об отказе от УСН не позднее 15 января 2016 года. Переход на общую систему налогообложения произойдет автоматически.

Уведомление подайте по форме № 26.2-3, утвержденной приказом ФНС России от 02.11.2012 № ММВ-7-3/829.

Если вы подадите уведомление с опозданием, применять общую систему нельзя. Нужно ждать начала следующего года (письма Минфина России от 14.07.2015 № 03-11-09/40378 и ФНС России от 19.07.2011 № ЕД-4-3/11587).

Чтобы добровольно отказаться от УСН, не нужно ждать какого-либо подтверждения или разрешения из инспекции (постановления ФАС Дальневосточного округа от 26.12.2008 № Ф03-5920/2008 и ФАС Волго-Вятского округа от 26.04.2010 № А82-12417/2009).

Законодательство запрещает совмещать упрощенную систему и общую систему налогообложения (письмо Минфина России от 18.03.2013 № 03-11-12/33)

Читайте в журнале "Упрощенка"
    Подробнее >>>

    Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



    Ваша персональная подборка

      Школа

      Проверь знания

      Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

      Начать тест

      Самое выгодное предложение

      Самое выгодное предложение

      Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

      Живое общение с редакцией


      Упрощёнка в Яндексе



      © 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

      Журнал «Упрощёнка» –
      об упрощённой системе налогообложения
      8 800 550-15-57

      Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
      Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

      Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62261 от 03.07.2015

      Политика обработки персональных данных 

      
      • Мы в соцсетях
      Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.
      Читайте дальше после регистрации (займет минуту)

      Сайт журнала «Упрощенка» — профессиональный ресурс для бухгалтеров и руководителей компаний на УСН.

      Чтобы продолжить чтение статьи, пожалуйста, зарегистрируйтесь.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль