Является ли пошив и продажа штор юридическому лицу розничной торговлей

206

Вопрос

ИП (текстильный салон) на 2016 год применяет ЕНВД (розничная торговля тканей и карнизов) и пошив штор (купила патент). Постоянными клиентами являются физ. лица. Если заказчиком будет гостиница, подойдет ли данная система налогообложения, или надо применять УСН (доход минус расход)? Наши шторы являются в данном случае, оптовой торговлей? А пошив (патент)?

Ответ

Тот факт, что вашим покупателем будет юрлицо – гостиница, не говорит сразу о том, что у вас оптовая торговля и ЕНВД платить вы не можете. Здесь имеет значение, для каких целей гостиница купит у вас товары. А категория покупателя (организация, предприниматель или физлицо) значения не имеет (п. 1 ст. 11 НК РФ и ст. 492 ГК РФ).

Если гостиница купит у вас товары для собственных нужд, не связанных с предпринимательской деятельностью, например, для обустройства своего помещения, то ваша деятельность будет считаться по-прежнему розничной торговлей, и вы сможете платить ЕНВД с полученного дохода от продажи (п. 5 постановления Пленума ВАС РФ от 22.10.1997 № 18, постановление ФАС Волго-Вятского округа от 29.09.2011 по делу № А79-3923/2010 и от 29.06.2010 по делу № А17-892/2009).

При этом розничная торговля должна быть у вас оформлена правильно. Так, торговать вы должны в обычном традиционном магазине или павильоне с площадью торгового зала не более 150 кв.м, либо в объекте стационарной торговой сети без торгового зала или нестационарной торговой сети, как этого требует НК РФ (подп. 6 п. 2 ст. 346.26 НК РФ). Каких-либо предварительных заявок на товары брать от покупателей не надо. То есть реализовать продукцию следует исходя из имеющегося ассортимента непосредственно на торговом объекте (постановления ФАС Восточно-Сибирского округа от 25.10.2013 № А78-2215/2013 и ФАС Северо-Западного округа от 08.08.2013 № А26-10890/2012). Если же товары продаются не в магазине, а например, через офис, склад или интернет-магазин, а также если берутся предварительные заявки на покупку, то налоговики могут квалифицировать сделку как оптовую торговлю, при которой ЕНВД не применяется (письма Минфина от 02.10.2015 № 03-11-11/56566 и от 11.02.2013 № 03-11-06/3/3381).

Что касается договора розничной купли-продажи, то оформлять его вы не обязаны. Он считается заключенным в момент выдачи кассового, товарного чека или иного документа об оплате. Однако по своему усмотрению вы можете оформить письменный договор розничной купли-продажи. И прописать там, например, что товары фирма или предприниматель покупают для собственных, не предпринимательских нужд, в том числе не для перепродажи. Это обезопасит вас от претензий проверяющих и поможет при необходимости отстоять свою правоту в суде, если налоговики квалифицируют сделку как оптовую (постановление ФАС Волго-Вятского округа от 17.07.2012 по делу № А29-7253/2011 и ФАС Поволжского округа от 29.05.2012 № А12-19864/2010).

Если же гостиница приобретет у вас товары для использования в предпринимательской деятельности, в том числе для перепродажи, то такая деятельность уже будет считаться оптовой. И с дохода от нее вам придется заплатить налог в рамках ОСН или УСН, если на него вы переходили ранее (ст. 506 ГК РФ, подп. 6. п. 2 ст. 346.26 НК РФ, письма Минфина России от 21.08.2012 № 03-11-11/253, от 08.08.2012 № 03-11-11/229).

Читайте в журнале "Упрощенка"
    Подробнее >>>

    Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



    Ваша персональная подборка

      Школа

      Проверь знания

      Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

      Начать тест

      Самое выгодное предложение

      Самое выгодное предложение

      Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

      Живое общение с редакцией


      Упрощёнка в Яндексе



      © 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

      Журнал «Упрощёнка» –
      об упрощённой системе налогообложения
      8 800 550-15-57

      Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
      Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

      Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62261 от 03.07.2015

      Политика обработки персональных данных 

      
      • Мы в соцсетях
      Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.
      Читайте дальше после регистрации (займет минуту)

      Сайт журнала «Упрощенка» — профессиональный ресурс для бухгалтеров и руководителей компаний на УСН.

      Чтобы продолжить чтение статьи, пожалуйста, зарегистрируйтесь.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль