Как провести инвентаризацию расчетов с работниками и исправить ошибки

16

Вопрос

По состоянию на 31.12.2015г. по счету 70 образовалось отрицательное кредитовой сальдо (долг работника по з/п). Вопрос: нужно ли переносить данную сумму на другой балансовый счет (73...) или данный остаток допустим в годовом балансе?сотрудник нам должен?

Ответ

Если по итогу года на счете 70 сформировалась дебиторская задолженность сотрудника перед организацией, то данная задолженность в общем порядке может быть списана в составе резерва по долгам или в составе прочих расходов по истечении срока исковой давности. Если данный срок ещё не наступил, то данная сумма так и будет числиться в составе задолженности на счете 70, переносить её до момента списания на иные счета учета не нужно.

ЧТО ДЕЛАТЬ С ДЕБИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТЬЮ

При инвентаризации комиссия может выявить дебетовые остатки по счетам 70, 71, 73. Это означает, что работники задолжали компании. Например, им излишне выплачена зарплата, отпускные, сотрудники не отчитались вовремя по подотчетным суммам, не вернули заем и т. д.

В каждом конкретном случае применяются свои правила погашения долга. Они установлены в статьях 137138248 и 392 Трудового кодекса, статье 811 Гражданского кодекса.

Какую дебиторскую задолженность относят к сомнительной

Сомнительной считается дебиторская задолженность, которая:

- не обеспечена гарантиями;

- не погашена в срок или с высокой степенью вероятности не будет погашена в срок.

Об этом говорится в пункте 70 Положения по ведению бухучета.

Вопрос о сомнительности можно решать в отношении сумм задолженности, по которым не истек срок исковой давности. Он составляет три года (п. 1 ст. 196 ГК РФ).

Если срок исковой давности истек, сомнений не остается — долг погашен не будет. Его нужно списывать.

Как создать резерв сомнительных долгов

Законодательство предписывает создавать резерв по сомнительным долгам, если задолженность относится к таковым (п. 70 Положения по ведению бухучета).

Создание резерва оформляют записью: Дебет 91 субсчет «Прочие расходы» Кредит 63.

Величина резерва определяется отдельно по каждому сомнительному долгу (п. 70 Положения по ведению бухучета).

Если работник вернет организации долг, сумму резерва можно восстановить. Эту операцию оформляют записью: Дебет 63 Кредит 91 субсчет 1 «Прочие доходы».

Какие проводки сделать, когда срок исковой давности истек

Если срок исковой давности прошел, дебиторскую задолженность можно списать. Записи в бухучете зависят от того, создавался под нее резерв сомнительных долгов или нет (п. 77 Положения по ведению бухучета).

Если резерв был создан, списание оформляют проводкой: Дебет 63 Кредит 70 (71, 73).

Если резерв не создавался, дебиторская задолженность списывается на финансовые результаты. В учете делают запись: Дебет 91 субсчет 2 «Прочие расходы» Кредит 70 (71, 73).

Одновременно сумму задолженности показывают на забалансовом счете 007 «Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных кредиторов». На этом счете ее нужно учитывать в течение пяти лет (п. 77 Положения по ведению бухучета).

Читайте в журнале "Упрощенка"
    Подробнее >>>

    Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



    Ваша персональная подборка

      Школа

      Проверь знания

      Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

      Начать тест

      Самое выгодное предложение

      Самое выгодное предложение

      Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

      Живое общение с редакцией


      Упрощёнка в Яндексе



      © 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

      Журнал «Упрощёнка» –
      об упрощённой системе налогообложения
      8 800 550-15-57

      Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
      Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

      Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62261 от 03.07.2015

      Политика обработки персональных данных 

      
      • Мы в соцсетях
      Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.
      Читайте дальше после регистрации (займет минуту)

      Сайт журнала «Упрощенка» — профессиональный ресурс для бухгалтеров и руководителей компаний на УСН.

      Чтобы продолжить чтение статьи, пожалуйста, зарегистрируйтесь.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль