Учет выданных займов

373

Вопрос

Я зарегистрирована в качестве ИП (УСН, доходы). Могу ли я выдать процентный займ юридическому лицу (ООО)? Выдача займов будет периодической, разовой. Основной вид деятельности другой. Требуется ли при этом наличие в видах деятельности особого кода ОКВЭД? Какие налоги мне необходимо будет заплатить: 6% или 13%? С какой суммы: только с суммы процентов или с суммы процентов + сумма займа?

Ответ

Да, вы как индивидуальный предприниматель можете разово выдать заем сторонней фирме, даже если этот вид деятельности не указали в ЕГРИП. И с суммы полученных процентов по займу вам нужно будет заплатить налог при УСН по ставке 6% (п. 1 ст. 346.15 и п. 6 ст. 250 НК РФ и письмо Минфина России от 03.04.2012 № 03-11-11/116). Доходы запишите в Книгу учета на дату получения процентов (п. 1 ст. 346.17 НК РФ).

А основную сумму возвращенного займа в доходы вам включать не нужно (п. 1.1 ст. 346.15 и подп. 10 п. 1 ст. 251 НК РФ).

Только обратите внимание на вот какой момент. В письме Минфина России от 03.04.2012 № 03-11-11/116 рассмотрена как раз ваша ситуация. И говорится о том, что с процентов по займу ИП должен заплатить налог при УСН, а не НДФЛ. Даже если вид деятельности по предоставлению займов (ОКВЭД 65) не указан в ЕГРИП.

Однако в более ранних разъяснениях того же Минфина было сказано (письмо от 19.05.2011 № 03-11-11/131), что если предприниматель не указал в ЕРГИП вид деятельности, связанный с выдачей займов, то с доходов в виде полученных по займу процентов следует платить НДФЛ, а не налог при УСН.

Но раз Минфин изменил свою позицию, вы можете платить с полученных процентов налог при УСН (письмо от 03.04.2012 № 03-11-11/116). Поскольку этот вариант вам выгоднее. Но  чтобы избежать возможных рисков, советуем вам в договоре займа указать, что договор заключается вами именно как предпринимателем, а не обычным физическим лицом. То есть, напишите в договоре, что заем выдает ИП такой-то.

В случае же споров с налоговиками, вы сможете сослаться на то, что действовали в соответствии с рекомендациями Минфина России. К тому же, вопрос о том, какой налог платить с процентов по выданному займу предпринимателю, четко не прописан в законодательстве. А все неясности в законодательстве должны трактоваться в пользу налогоплательщиков (п. 7 ст. 3 НК РФ).

Если же вы планируете выдавать еще займы, то безопаснее будет добавить в ЕГРИП дополнительный вид деятельности. В таком случае со всех полученных процентов по займам вы будете платить налог при УСН.

Читайте в журнале "Упрощенка"
    Подробнее >>>

    Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



    Ваша персональная подборка

      Школа

      Проверь знания

      Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

      Начать тест

      Самое выгодное предложение

      Самое выгодное предложение

      Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

      Живое общение с редакцией


      Упрощёнка в Яндексе



      © 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

      Журнал «Упрощёнка» –
      об упрощённой системе налогообложения
      8 800 550-15-57

      Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
      Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

      Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62261 от 03.07.2015

      Политика обработки персональных данных 

      
      • Мы в соцсетях
      Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.
      Читайте дальше после регистрации (займет минуту)

      Сайт журнала «Упрощенка» — профессиональный ресурс для бухгалтеров и руководителей компаний на УСН.

      Чтобы продолжить чтение статьи, пожалуйста, зарегистрируйтесь.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль