Что сделать для достижения нулевого ликвидационного баланса

55

Вопрос

В промежуточном ликвидационном балансе есть нераспределенная прибыль 700 тыс. руб. В счет прибыли закупали товар, который реализован. Что сделать для достижения нулевого ликвидационного баланса?

Ответ

В ликвидационном балансе остатки по всем счетам на конец периода должны быть нулевыми. Поэтому вам необходимо распределить прибыль между собственниками вашей компании и расформировать уставный капитал. А то, что вы приобрели и реализовали товар, прибыль не уменьшило (разве что вы продали товар с убытками). Как распределить нераспределенную прибыль и расформировать уставный капитал, расскажем подробнее.

Напомним, что ликвидационный баланс составляется после расчетов с кредиторами. Имущество, оставшееся после удовлетворения их требований, передается собственникам компании (п. п. 5 и 7 ст. 63 ГК РФ).

Может оказаться, что имеющегося у общества имущества недостаточно для выплаты распределенной, но не выплаченной части прибыли. Тогда имущество распределяется между его участниками пропорционально их долям в уставном капитале общества.

В вашем бухгалтерском учете после составления промежуточного ликвидационного баланса должны быть такие проводки:

ДЕБЕТ 41 КРЕДИТ 60

-- приобретен товар;

ДЕБЕТ 60 КРЕДИТ 51

--оплачен товар;

ДЕБЕТ 62 КРЕДИТ 90 субсчет «Продажи»

-- реализован товар;

ДЕБЕТ 90 субсчет «Себестоимость продаж» КРЕДИТ 41

-- списана себестоимость товаров;

Если от продажи товаров вы получили прибыль, то следующие проводки будут такие:

ДЕБЕТ 90 субсчет «Прибыль/убыток от продаж» КРЕДИТ 99

-- отражена прибыль от реализации товаров;

ДЕБЕТ 90 субсчет «Выручка» КРЕДИТ 90 субсчет «Прибыль/убыток от продаж»

-- реформация баланса;

ДЕБЕТ 90 субсчет «Прибыль/убыток от продаж» КРЕДИТ 90 субсчет «Себестоимость продаж»

-- реформация баланса;

ДЕБЕТ 99 КРЕДИТ 84

-- реформация баланса.

Если от продажи товаров вы получили убытки, то проводки будут такие:

ДЕБЕТ 99 КРЕДИТ 90 субсчет «Прибыль/убыток от продаж»

-- отражен убыток от реализации товаров;

ДЕБЕТ 90 субсчет «Выручка» КРЕДИТ 90 субсчет «Прибыль/убыток от продаж»

-- реформация баланса;

ДЕБЕТ 90 субсчет «Прибыль/убыток от продаж» КРЕДИТ 90 субсчет «Себестоимость продаж»

-- реформация баланса;

ДЕБЕТ 84 КРЕДИТ 99

-- реформация баланса.

Далее вам нужно распределить оставшуюся на счете 84 прибыль между участниками, начислив им дивиденды. При выплате дивидендов вам нужно будет удержать НДФЛ по ставке 13% (п. 1 ст. 224 НК РФ), если участники физические лица, являющиеся налоговыми агентами по НДФЛ (ст. 207 НК РФ). Либо 15%, если участники – нерезиденты по НДФЛ (п. 3 ст. 224 НК РФ). Или налог на прибыль по ставке 13 %, если у вас есть участник – организация (подп. 2 п. 3 ст. 284 НК РФ).

При возврате взносов в уставный капитал налоги удерживать не нужно.

Дальнейшие проводки по распределению нераспределенной прибыли между участниками и расформированию уставного капитала будут такими:

ДЕБЕТ 80 КРЕДИТ 75

-- списан уставный капитал;

ДЕБЕТ 84 КРЕДИТ 75

-- распределена нераспределенная прибыль между участниками;

ДЕБЕТ 75 КРЕДИТ 68

- удержаны НДФЛ или налог на прибыль из доходов участников;

ДЕБЕТ 68 Кредит 51

-- перечислены в бюджет удержанные налоги;

Дебет 75 Кредит 51

-- выплачены участникам дивиденды и возвращены взносы в уставный капитал.

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией


Рассылка




Упрощёнка в Яндексе

© 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

Журнал «Упрощёнка» –
об упрощённой системе налогообложения

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ Эл № ФС77-54792 от 17.07.2013


  • Мы в соцсетях
Зарегистрируйтесь и читайте дальше без ограничений!

Журнал Упрощенка

«Упрощенка» — бесплатный профессиональный сайт для малого бизнеса. Читать без ограничений могут только зарегистрированные пользователи. Вам будут доступны:

  • • Новости для бухгалтеров на УСН
  • • Статьи по бухучету на УСН, отчетности в ФНС, зарплате
  • • Формы и образцы бухгалтерских документов
  • • Бесплатная справочно-правовая система

Подарок за регистрацию — безлимитный доступ к сервису "Изменения для бухгалтеров". Очень нужен в мае!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль