Что сделать для достижения нулевого ликвидационного баланса

56

Вопрос

В промежуточном ликвидационном балансе есть нераспределенная прибыль 700 тыс. руб. В счет прибыли закупали товар, который реализован. Что сделать для достижения нулевого ликвидационного баланса?

Ответ

В ликвидационном балансе остатки по всем счетам на конец периода должны быть нулевыми. Поэтому вам необходимо распределить прибыль между собственниками вашей компании и расформировать уставный капитал. А то, что вы приобрели и реализовали товар, прибыль не уменьшило (разве что вы продали товар с убытками). Как распределить нераспределенную прибыль и расформировать уставный капитал, расскажем подробнее.

Напомним, что ликвидационный баланс составляется после расчетов с кредиторами. Имущество, оставшееся после удовлетворения их требований, передается собственникам компании (п. п. 5 и 7 ст. 63 ГК РФ).

Может оказаться, что имеющегося у общества имущества недостаточно для выплаты распределенной, но не выплаченной части прибыли. Тогда имущество распределяется между его участниками пропорционально их долям в уставном капитале общества.

В вашем бухгалтерском учете после составления промежуточного ликвидационного баланса должны быть такие проводки:

ДЕБЕТ 41 КРЕДИТ 60

-- приобретен товар;

ДЕБЕТ 60 КРЕДИТ 51

--оплачен товар;

ДЕБЕТ 62 КРЕДИТ 90 субсчет «Продажи»

-- реализован товар;

ДЕБЕТ 90 субсчет «Себестоимость продаж» КРЕДИТ 41

-- списана себестоимость товаров;

Если от продажи товаров вы получили прибыль, то следующие проводки будут такие:

ДЕБЕТ 90 субсчет «Прибыль/убыток от продаж» КРЕДИТ 99

-- отражена прибыль от реализации товаров;

ДЕБЕТ 90 субсчет «Выручка» КРЕДИТ 90 субсчет «Прибыль/убыток от продаж»

-- реформация баланса;

ДЕБЕТ 90 субсчет «Прибыль/убыток от продаж» КРЕДИТ 90 субсчет «Себестоимость продаж»

-- реформация баланса;

ДЕБЕТ 99 КРЕДИТ 84

-- реформация баланса.

Если от продажи товаров вы получили убытки, то проводки будут такие:

ДЕБЕТ 99 КРЕДИТ 90 субсчет «Прибыль/убыток от продаж»

-- отражен убыток от реализации товаров;

ДЕБЕТ 90 субсчет «Выручка» КРЕДИТ 90 субсчет «Прибыль/убыток от продаж»

-- реформация баланса;

ДЕБЕТ 90 субсчет «Прибыль/убыток от продаж» КРЕДИТ 90 субсчет «Себестоимость продаж»

-- реформация баланса;

ДЕБЕТ 84 КРЕДИТ 99

-- реформация баланса.

Далее вам нужно распределить оставшуюся на счете 84 прибыль между участниками, начислив им дивиденды. При выплате дивидендов вам нужно будет удержать НДФЛ по ставке 13% (п. 1 ст. 224 НК РФ), если участники физические лица, являющиеся налоговыми агентами по НДФЛ (ст. 207 НК РФ). Либо 15%, если участники – нерезиденты по НДФЛ (п. 3 ст. 224 НК РФ). Или налог на прибыль по ставке 13 %, если у вас есть участник – организация (подп. 2 п. 3 ст. 284 НК РФ).

При возврате взносов в уставный капитал налоги удерживать не нужно.

Дальнейшие проводки по распределению нераспределенной прибыли между участниками и расформированию уставного капитала будут такими:

ДЕБЕТ 80 КРЕДИТ 75

-- списан уставный капитал;

ДЕБЕТ 84 КРЕДИТ 75

-- распределена нераспределенная прибыль между участниками;

ДЕБЕТ 75 КРЕДИТ 68

- удержаны НДФЛ или налог на прибыль из доходов участников;

ДЕБЕТ 68 Кредит 51

-- перечислены в бюджет удержанные налоги;

Дебет 75 Кредит 51

-- выплачены участникам дивиденды и возвращены взносы в уставный капитал.

Читайте в журнале "Упрощенка"
    Подробнее >>>

    Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



    Ваша персональная подборка

      Школа

      Проверь знания

      Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

      Начать тест

      Самое выгодное предложение

      Самое выгодное предложение

      Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

      Живое общение с редакцией


      Упрощёнка в Яндексе



      © 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

      Журнал «Упрощёнка» –
      об упрощённой системе налогообложения
      8 800 550-15-57

      Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
      Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

      Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62261 от 03.07.2015

      Политика обработки персональных данных 

      
      • Мы в соцсетях
      Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.
      Читайте дальше после регистрации (займет минуту)

      Сайт журнала «Упрощенка» — профессиональный ресурс для бухгалтеров и руководителей компаний на УСН.

      Чтобы продолжить чтение статьи, пожалуйста, зарегистрируйтесь.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль