Как оформить взаимозачет

119

Вопрос

ИП применяет упрощенную систему налогообложения «доходы». По договорам аренды с 2 февраля 2013 года по 01 января 2014 года и с 30 декабря 2013года по 30 ноября 2014 года сдавало в аренду ООО «А» площади в размере 15 кв.м, аренду не платили, рассчитывались товарами т.е взаимозачет, который ничем не оформляли. Сейчас налоговая проводит камеральную проверку. Как мне быть, чтобы правильно все оформить и не попасть под санкции.

Ответ

Если вы сдавали имущество в аренду, у вас обязательно должны быть следующие документы:

- договор аренды

- акт приемки-передачи имущества.

Поскольку одним из лицом сделки является юридическое лицо, договор обязательно должен быть оформлен в письменной форме (п. 1 ст. 609 ГК РФ). Договор аренды не считается заключенным в письменной форме, если подписан только одной стороной — арендатором или арендодателем (постановление Девятого арбитражного апелляционного суда от 14.08.2014 по делу № А40-178308/2013). Поэтому подписать его должны две стороны.

Подписывая договор аренды, обязательно составьте акт приема-передачи имущества. Он подтвердит факт передачи имущества в аренду и при необходимости докажет реальность арендных отношений (Определение ВАС РФ от 30.08.2013 № ВАС-12497/13). Специалисты финансового ведомства также говорят о том, что акт приема-передачи имущества обязателен при заключении договора аренды (письма Минфина России от 15.06.2015 № 03-07-11/34410 и от 13.12 2012 № 03-11-06/2/145).

Что касается актов оказанных услуги и счетов на оплату аренды – то их ежемесячно можно не выставлять, если в договоре сумма арендной платы и сроки ее уплаты определены. Поскольку вы закрываете договор аренды взаимозачетом, у вас обязательно в договоре должна быть указана ежемесячная арендная плата, чтобы было понятно, на какую сумму вы получаете товары от арендатора.

Далее, должен быть оформлен встречный договор поставки или купли-продажи товаров, по которому вы являетесь покупателем. В ваш адрес должны были на протяжении прошедших лет отгружаться ценности, вы их принимать. Теперь вам нужно сделать зачет взаимной задолженности за 2013 и 2014 года. Как правило, для этого оформляется акт. Подробную информацию о том, как оформить взаимозачет посмотрите в статье:

Два способа, при помощи которых можно оформить зачет взаимных требований http://e.26-2.ru/article.aspx?aid=316131 

Отметим, что суму арендной платы вы должны включать в доходы, учитываемые при УСН, поскольку в данном случае арендная плата получена товарами, то есть оплачена арендатором (п. 1 ст. 346.17 НК РФ).

Читайте в журнале "Упрощенка"
    Подробнее >>>

    Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



    Ваша персональная подборка

      Школа

      Проверь знания

      Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

      Начать тест

      Самое выгодное предложение

      Самое выгодное предложение

      Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

      Живое общение с редакцией


      Упрощёнка в Яндексе



      © 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

      Журнал «Упрощёнка» –
      об упрощённой системе налогообложения
      8 800 550-15-57

      Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
      Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

      Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62261 от 03.07.2015

      Политика обработки персональных данных 

      
      • Мы в соцсетях
      Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.
      Читайте дальше после регистрации (займет минуту)

      Сайт журнала «Упрощенка» — профессиональный ресурс для бухгалтеров и руководителей компаний на УСН.

      Чтобы продолжить чтение статьи, пожалуйста, зарегистрируйтесь.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль