Упрощенка

Как оформить взаимозачет?

5 ноября 2019
326
Средний балл: 0 из 5

Вопрос

ИП применяет упрощенную систему налогообложения «доходы». По договорам аренды с 2 февраля 2017 года по 01 января 2018 года и с 30 декабря 2017 года по 30 ноября 2018 года сдавало в аренду ООО «А» площади в размере 15 кв.м, аренду не платили, рассчитывались товарами т.е. взаимозачет, который ничем не оформляли. Сейчас налоговая проводит камеральную проверку. Как мне быть, чтобы правильно все оформить и не попасть под санкции.

Ответ

Если вы сдавали имущество в аренду, у вас обязательно должны быть следующие документы:

- договор аренды

- акт приемки-передачи имущества.

Поскольку одним из лицом сделки является юридическое лицо, договор обязательно должен быть оформлен в письменной форме (п. 1 ст. 609 ГК РФ). Договор аренды не считается заключенным в письменной форме, если подписан только одной стороной — арендатором или арендодателем (постановление Девятого арбитражного апелляционного суда от 14.08.2014 по делу № А40-178308/2013). Поэтому подписать его должны две стороны.

Подписывая договор аренды, обязательно составьте акт приема-передачи имущества. Он подтвердит факт передачи имущества в аренду и при необходимости докажет реальность арендных отношений (Определение ВАС РФ от 30.08.2013 № ВАС-12497/13). Специалисты финансового ведомства также говорят о том, что акт приема-передачи имущества обязателен при заключении договора аренды (письма Минфина России от 15.06.2015 № 03-07-11/34410 и от 13.12 2012 № 03-11-06/2/145).

Что касается актов оказанных услуги и счетов на оплату аренды – то их ежемесячно можно не выставлять, если в договоре сумма арендной платы и сроки ее уплаты определены. Поскольку вы закрываете договор аренды взаимозачетом, у вас обязательно в договоре должна быть указана ежемесячная арендная плата, чтобы было понятно, на какую сумму вы получаете товары от арендатора.

Далее, должен быть оформлен встречный договор поставки или купли-продажи товаров, по которому вы являетесь покупателем. В ваш адрес должны были на протяжении прошедших лет отгружаться ценности, вы их принимать. Теперь вам нужно сделать зачет взаимной задолженности за 2017 и 2018 года. Как правило, для этого оформляется акт. Подробную информацию о том, как оформить взаимозачет посмотрите в статье:

Два способа, при помощи которых можно оформить зачет взаимных требований http://e.26-2.ru/article.aspx?aid=316131 

Отметим, что суму арендной платы вы должны включать в доходы, учитываемые при УСН, поскольку в данном случае арендная плата получена товарами, то есть оплачена арендатором (п. 1 ст. 346.17 НК РФ).

Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь!

Этот документ спасет от обидных штрафов и защитит от ошибок. Актуальность подтверждена экспертами «Упрощенки». Зарегистрируйтесь, скачайте и сразу используйте в работе!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
... и продолжить чтение
Зарегистрироваться
Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь!

«Упрощёнка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса и ИП. Зарегистрируйтесь, и Вам станут доступны:

  • Экспертные статьи и новости для бухгалтеров, руководителей и предпринимателей
  • Актуальные формы деклараций, бланков и кадровых документов
  • Калькулятор УСН, Банк проводок и другие полезные онлайн сервисы

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
... и продолжить чтение
Зарегистрироваться
Зарегистрируйтесь!

«Упрощёнка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса и ИП. Зарегистрируйтесь, и Вам станут доступны:

  • Экспертные статьи и новости для бухгалтеров, руководителей и предпринимателей
  • Актуальные формы деклараций, бланков и кадровых документов
  • Калькулятор УСН, Банк проводок и другие полезные онлайн сервисы

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
... и продолжить чтение
Зарегистрироваться
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.