Взаимозачет у ИП

142

Вопрос

ИП покупает снегоход у одного поставщика и передает его в порядке взаимозачета другому поставщику. Какие возникают налоговые обязательства у ИП?

Ответ

Если вы предприниматель и применяете УСН, а снегоход использовали в предпринимательских целях, либо продажа снегоходов относится к вашему виду деятельности, указанному в ЕГРИП, то при реализации этого имущества у вас появляются доходы, облагаемые налогом при УСН (ст. 346.15 НК РФ). При этом доходы при УСН учитываются на дату получения оплаты (п. 1 ст. 346.17 НК РФ). А взаимозачет является одним из способов погашения задолженности. Поэтому доходы в размере продажной стоимости снегохода вы запишете в Книге учета доходов и расходов на дату, когда вы составите акт о взаимозачете (п. 1 ст. 346.17 НК РФ). Соответственно с продажной стоимости снегохода вы заплатите налог при УСН.

По ставке 6%, если ваш объект доходы. Или 15%, если объект доходы минус расходы. Кроме того, если ваш объект доходы минус расходы, вы сможете учесть оплаченные расходы на покупку снегохода, как расходы на товары (подп. 23 п. 1 ст. 346.16 и подп. 2 п. 2 ст. 346.17 НК РФ).

Напомним, чтобы провести взаимозачет с партнером вы можете при следующих условиях (ст. 410 ГК РФ):

-- между вами заключено хотя бы два договора (первый – договор купли-продажи снегохода и второй, по которому вы купили у партнера имущество или получили у него работы либо услуги);

-- срок погашения обязательств, то есть оплаты, по этим договорам наступил.

При этом взаимозачет делается на меньшую из взаимных задолженностей по договорам.

Если же снегоход вы купили для себя и его продажа не относится к вашему виду деятельности, указанному в ЕГРИП, то с доходов от продажи имущества вам придется уплатить НДФЛ. Так как в данном случае продажа снегохода не будет являться предпринимательской деятельностью. Это подтверждает и Минфин России (письмо от 10.06.2015 № 03-11-11/33583).

Читайте в журнале "Упрощенка"
    Подробнее >>>

    Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



    Ваша персональная подборка

      Школа

      Проверь знания

      Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

      Начать тест

      Самое выгодное предложение

      Самое выгодное предложение

      Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

      Живое общение с редакцией


      Упрощёнка в Яндексе



      © 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

      Журнал «Упрощёнка» –
      об упрощённой системе налогообложения
      8 800 550-15-57

      Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
      Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

      Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62261 от 03.07.2015

      Политика обработки персональных данных 

      
      • Мы в соцсетях
      Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.
      Читайте дальше после регистрации (займет минуту)

      Сайт журнала «Упрощенка» — профессиональный ресурс для бухгалтеров и руководителей компаний на УСН.

      Чтобы продолжить чтение статьи, пожалуйста, зарегистрируйтесь.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль