Отчетность при отсутствии деятельности

1361

Вопрос

Открыли ООО в октябре 2015 г. Работаем по УСН 15%. Никаких операций еще не проводили и в этом году наверное не проведем. Работников пока нет, только Генеральный Директор и Бенефициар. Фирма занимается ремонтом строительной техники. Какие документы нам нужно сдать?

Ответ

Даже если бизнес временно не действует, вам не нужно забывать про отчетность. Даже если выплат вы не производите и данных для заполнения нет. Расчеты в таком случае будут нулевыми.

После того как 2015 год закончится на работников требуется подать в ИФНС справки по форме 2-НДФЛ. Можно этого не делать, если у вас не было работников и вы в течение года не выплачивали никакие доходы физ.лицам. То есть представление в налоговую инспекцию нулевых справок по форме 2-НДФЛ действующим законодательством не предусмотрено. Для избежания вопросов со стороны ИФНС можете представить пояснительную записку, в которой объясните, что зарплату за прошедший год вы не начисляли, поэтому справки по форме 2-НДФЛ не составлены.

А вот сведения о среднесписочной численности работников представляйте в любом случае (абз. 6 п. 3 ст. 80 НК РФ).

В общем порядке все фирмы сдают и бухгалтерскую отчетность. Это нужно делать, даже если показателей для заполнения отчетных форм у вас нет. При отсутствии показателей в соответствующих строках ставятся прочерки.

Что касается налоговой отчетности по УСН, то у вас может быть выбор. Так, если в течение всего года у вас не было движения денег по расчетному счету и в кассе, не было доходов и расходов, можете сдать единую (упрощенную) декларацию (п. 2 ст. 80 НК РФ).

Форма единой (упрощенной) декларации утверждена Приказом Минфина России от 10.07.2007 N 62н. Она простая, и вам нужно будет заполнить в ней только одну страницу. Правда, представить эту декларацию по итогам года нужно достаточно рано - не позднее 20 января (абз. 4 п. 2 ст. 80 НК РФ). Тогда как обычную декларацию по УСН, напомним, организации сдают не позднее 31 марта, (п. 1 ст. 346.23 НК РФ). То есть времени для подачи обычной декларации по УСН больше. И для многих она привычнее. Поэтому если не хотите спешить с упрощенной декларацией до 20 января, сдавайте обычную декларацию по УСН с нулевыми показателями в общеустановленные сроки.

Заметьте, чтобы иметь право сдавать единую (упрощенную) декларацию при объекте "доходы минус расходы", у вас не должно быть в отчетном году и расходов. То есть необходимо полное отсутствие объекта налогообложения (п. 1 ст. 346.14 НК РФ). При этом просто отложить понесенные расходы и учесть их в будущем, когда появятся доходы, нельзя (Письмо Минфина России от 23.04.2010 N 03-02-07/1-188). Поэтому если не хотите потерять расходы, сдавайте обычную декларацию по УСН с убытком.

В какие сроки и в каком виде нужно сдавать отчетность в 2016 году

Наименование отчетности

Последний срок сдачи отчетности в 2016 году

Вид подачи документа

Отчетность во внебюджетные фонды

Форма 4-ФСС за 2015 год в ФСС

--20 января на бумаге;

-- 25 января электронно (ст. 24 Федерального закона от 24.07.98 № 125-ФЗ)

Электронная форма отчетов в ПФР и ФСС обязательна для тех, у кого среднесписочная численность сотрудников за 2015 год составляет 25 и более человек. Работодатели с меньшим числом сотрудников могут выбрать: сдавать расчеты на бумаге или электронно (п. 10 ст. 15 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ)

Форма 4-ФСС за отчетные периоды (квартал, полугодие, 9 месяцев) 2016 года в ФСС

-- 20 апреля, 20 июля, 20 октября на бумаге;

-- 25 апреля, 25 июля, 25 октября электронно (ст. 24 Федерального закона от 24.07.98 № 125-ФЗ)

РСВ-1 за 2015 год в ПФР

-- 15 февраля на бумаге;

-- 25 февраля электронно (ст. 11 Федерального закона от 01.04.96 № 27-ФЗ)

РСВ-1 за отчетные периоды (квартал, полугодие, 9 месяцев) 2016 года в ПФР

-- 16 мая, 15 августа, 15 ноября на бумаге;

-- 20 мая, 22 августа, 21 ноября электронно(ст. 11 Федерального закона от 01.04.96 № 27-ФЗ)

Отчетность в налоговую инспекцию

Сведения о среднесписочной численности работников за 2015 год

20 января (п. 3 ст. 80 НК РФ). То есть информацию по сотрудникам за 2015 год, сдайте до 20 января 2016 года включительно. Организации обязаны сдавать расчет ежегодно даже если нет наемных работников -- тогда в расчете ставятся прочерки. Если подадите сведения о среднесписочной численности с опозданием, инспекторы могут наложить одновременно два штрафа на организацию - в размере 200 руб. и на ее руководителя - в размере от 300 до 500 руб. (п. 1 ст. 126 НК РФ и ст. 15.6 КоАП РФ, письмо Минфина России от 07.06.2011 № 03-02-07/1-179)

По выбору упрощенца независимо от численности работников отчетность можно сдавать на бумаге или в электронном виде

Декларация по ЕНВД

20 января, 20 апреля, 20 июля, 20 октября

Декларация по транспортному налогу за 2015 год (предприниматели эту декларацию не сдают)

1 февраля (п. 1 ст. 363.1 НК РФ)

Декларация по земельному налогу за 2015 год (бизнесмены эту декларацию не сдают)

1 февраля (п. 3 ст. 398 НК РФ)

Декларация по налогу на имущество (предприниматели эту декларацию не сдают)

30 марта (ст. 386 НК РФ)

Декларация по УСН за 2015 год

31 марта для организаций, 30 апреля для предпринимателей (п. 1 ст. 346.23 НК РФ)

Справка 2-НДФЛ

1 апреля (п. 2 ст. 230 НК РФ)

Упрощенцы могут сдавать отчетность по НДФЛ на бумаге, если количество работников менее 25 человек (абз. 2 п. 2 ст. 230 НК РФ)

Сообщение о невозможности удержать у налогоплательщика НДФЛ по форме 2-НДФЛ

1 марта (п. 2 ст. 230 НК РФ)

Ежеквартальные расчеты по НДФЛ

30 апреля, 31 июля и 31 октября (подп. «а» п. 3 ст. 2, п. 3 ст. 4 Федерального закона от 02.05.2015 № 113-ФЗ)

Декларация по НДС

25 января, 25 апреля, 25 июля, 25 октября (п. 1 ст. 174 НК РФ)

В электронном виде при любой численности работников*

* По общему правилу подавать декларацию по НДС нужно в электронном виде (ст. 174 НК РФ). Однако на упрощенцев -- налоговых агентов по НДС, это правило распространяется в том случае, если они занимаются посреднической деятельностью и выставляют (от своего имени) или получают (на свое имя) счета-фактуры с НДС. Начиная с отчетности за I квартал 2015 года, они должны сдавать декларации в электронном виде независимо от численности сотрудников. Декларации, сданные такими налоговыми агентами на бумаге, считаются непредставленными (ст. 119 НК РФ).

Упрощенцы -- налоговые агенты, которые не занимаются посреднической деятельностью, могут сдавать декларации по НДС на бумаге или в электронном виде – на свое усмотрение (п. 5 ст. 174 НК РФ и письмо ФНС России от 26.02.2014 № ГД-3-3/780).

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией


Рассылка




Упрощёнка в Яндексе

© 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

Журнал «Упрощёнка» –
об упрощённой системе налогообложения

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ Эл № ФС77-54792 от 17.07.2013


  • Мы в соцсетях
Зарегистрируйтесь и читайте дальше без ограничений!

Журнал Упрощенка

«Упрощенка» — бесплатный профессиональный сайт для малого бизнеса. Читать без ограничений могут только зарегистрированные пользователи. Вам будут доступны:

  • • Новости для бухгалтеров на УСН
  • • Статьи по бухучету на УСН, отчетности в ФНС, зарплате
  • • Формы и образцы бухгалтерских документов
  • • Бесплатная справочно-правовая система

Подарок за регистрацию — безлимитный доступ к сервису "Изменения для бухгалтеров". Очень нужен в мае!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль