Перевыставление счетов-фактур посредниками

129

Вопрос

Организация на УСН посредник (налог по УСН - доходы) покупает для организации на УСН (ЕНВД) услуги у организации на ОСН, которая высылает счет-фактуру, нужно ли перевыставлять данную счет-фактуру от своего имени или достаточно предоставить отчет агента и приложить к нему полученную счет-фактуру, НДС при этом возмещать некому?

Ответ

Если вы в качестве посредника получаете от поставщиков услуг счета-фактуры с НДС, вы обязаны перевыставлять их на имя организации, с которой у вас заключен посреднический договор. Кроме того, вам необходимо вести журналы полученных и выставленных счетов-фактур и регистрировать в них указанные документы (п. 3.1 ст. 169 НК РФ). И ежеквартально сдавать эти журналы в налоговую инспекцию в электронном виде.  Это нужно сделать не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом (п. 5.2 ст. 174 НК РФ). Электронный формат журнала установлен приказом ФНС России от 04.03.2015 № ММВ-7-6/93.

Передавать журналы в инспекции следует по телекоммуникационным каналам связи через спецоператоров. При отправке нужно использовать унифицированный формат, утвержденный приказом ФНС России от 09.11.2010 № ММВ-7-6/535, и применять опись документов, утвержденную приказом ФНС России от 29.06.2012 № ММВ-7-6/465 (письмо ФНС России от 08.04.2015 №  ГД-4-3/5880 ).

Отметим, что обязанность перевыставлять счета-фактуры и вести журналы учета не зависит ни от системы налогообложения, которую применяет посредник, ни от того, является ли он плательщиком НДС или налоговым агентом по НДС. В вашей ситуации имеет значение только система налогообложения, которую применяют поставщики услуг. То есть, если они являются плательщиками НДС и выставляют вам счета-фактуры, вы обязаны перевыставить документы, зарегистрировать их в журналах и проинформировать об этом налоговую инспекцию по окончании квартала.

Если же поставщик услуг не выставляет счета-фактуры, так как не является плательщиком НДС, у вас подобных обязанностей не возникает.

Читайте в журнале "Упрощенка"
    Подробнее >>>

    Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



    Ваша персональная подборка

      Школа

      Проверь знания

      Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

      Начать тест

      Самое выгодное предложение

      Самое выгодное предложение

      Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

      Живое общение с редакцией


      Упрощёнка в Яндексе



      © 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

      Журнал «Упрощёнка» –
      об упрощённой системе налогообложения
      8 800 550-15-57

      Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
      Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

      Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62261 от 03.07.2015

      Политика обработки персональных данных 

      
      • Мы в соцсетях
      Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.
      Читайте дальше после регистрации (займет минуту)

      Сайт журнала «Упрощенка» — профессиональный ресурс для бухгалтеров и руководителей компаний на УСН.

      Чтобы продолжить чтение статьи, пожалуйста, зарегистрируйтесь.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль