Переуступка права требования

386

Вопрос

ИП на УСН выполнил для Заказчика (застройщик) работы по договору подряда по монтажу систем отопления многоквартирного дома. Заказчик расплатился с ИП квартирами по договорам долевого участия (дом еще не сдан) и были подписаны акты о взаимозачете между ИП (подрядчиком) и Заказчиком. ИП нашел Покупателя на квартиру (договор переуступке права) за меньшую сумму 1 820 000 руб., по договору долевого участия она стоит 1920 000 руб. Основной ОКВЭД у ИП Производство санитарно-технических систем. Вопрос: Может ли ИП реализовать квартиру физ. лицу (договор переуступки права требования) без специального ОКВЭД или же ему необходимо внести дополнительный ОКВЭД (продажа недвижимости)? Будет ли при этом переуступка права облагаться только УСН и освобождаться от НДФЛ?

Ответ

Вы можете реализовать квартиру по договору переуступки права требования и без специального ОКВЭД, касающегося продажи недвижимости. Однако в этом случае с доходов от продажи вам нужно будет уплатить не налог при УСН, а НДФЛ. Объясним подробнее.

Прежде всего, на дату подписания акта о взаимозачете вы должны были учесть сумму, указанную в акте, в доходах от реализации работ по договору подряда, облагаемых налогом при УСН (п. 1 ст. 346.15 и п. 1 ст. 346.16 НК РФ). То есть, записать стоимость работ, задолженность по которым погашена взаимозачетом, в Книге учета.

Квартиру, полученную по договору долевого участия, вы вправе перепродать, даже если у вас в ЕГРИП не будет ОКВЭД, касающегося продажи недвижимости. Но в таком случае вам придется заплатить НДФЛ с доходов от продажи. Так как доходы не относятся к предпринимательской деятельности. Об этом говорится в письме Минфина России от 24.11.2014 № 03-11-11/59528. При этом уменьшить НДФЛ на расходы по приобретению права требования вы не сможете (письмо Минфина России от 10.06.2014 №  03-04-05/27970).

Если же вы добавите в ЕГРИП новый ОКВЭД , касающийся продажи недвижимости, то с доходов от продажи вы заплатите налог при УСН. Однако и в расходах при УСН не учитываются затраты на приобретению права требования (письмо Минфина России от 09.12.2013 № 03-11-06/2/53599). Так что в любом случае вы должны будете учесть налог исходя только из суммы доходов, полученных от покупателя.

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией


Рассылка




Упрощёнка в Яндексе

© 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

Журнал «Упрощёнка» –
об упрощённой системе налогообложения

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ Эл № ФС77-54792 от 17.07.2013


  • Мы в соцсетях
Зарегистрируйтесь и читайте дальше без ограничений!

Журнал Упрощенка

«Упрощенка» — бесплатный профессиональный сайт для малого бизнеса. Читать без ограничений могут только зарегистрированные пользователи. Вам будут доступны:

  • • Новости для бухгалтеров на УСН
  • • Статьи по бухучету на УСН, отчетности в ФНС, зарплате
  • • Формы и образцы бухгалтерских документов
  • • Бесплатная справочно-правовая система

Подарок за регистрацию — безлимитный доступ к сервису "Изменения для бухгалтеров". Очень нужен в мае!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль