Упрощенка

Сдача оборудования в аренду?

1 ноября 2019
1335
Средний балл: 0 из 5

Вопрос

До введения отчетности (баланса и ф.2) для упрощенцев (доходы) у нас числилось оборудование (станки, трансформатор), которое было списано (износ), но оно в рабочем состоянии сейчас и числится в количественном выражении, т.е. составили акт на 31.12.2019 г. о пригодности для эксплуатации. Сейчас сдаем в аренду. Но в балансе у меня нет этого оборудования. В ф.2 - это внереализационные доходы. Что у меня не соответствует правильному учету?

Ответ

Из вашего вопроса не совсем ясно, вы списали оборудования с баланса по причине полной амортизации или оно продолжает числиться на балансе, но по нулевой остаточной стоимости. Поэтому рассмотрим два случая.

Первый. Вы списали оборудование с баланса, то есть его стоимость на данный момент не учитывается ни на счете 01, ни на счете 03. А в дальнейшем решили продолжать его использовать.

В таком случае составьте приказ руководителя и аннулируйте акт о списании оборудования «задним числом». Ведь вы не обязаны списывать оборудование только по той причине, что у него закончился срок полезного использования.

Затем сторнируйте проводки, которыми вы списали оборудование с баланса.

Если вы являетесь малым предприятием, то все ошибки можете исправлять как несущественные, если закрепите это в учетной политике (п. 9 и 14 ПБУ 22/2010).

Напомним, что несущественная ошибка прошлых лет, выявленная после утверждения бухгалтерской отчетности, исправляется в текущем периоде на дату выявления ошибки. Для исправления ошибок, повлиявших на доходы или расходы, используйте счет 91 «Прочие доходы и расходы».

Так что сделайте такие исправительные проводки на текущую дату:

СТОРНО

ДЕБЕТ 01 субсчет «Выбытие основных средств» КРЕДИТ 01 субсчет «Основные средства в эксплуатации»

-- сторнирована проводка по списанию первоначальной стоимости основного средства;

СТОРНО

ДЕБЕТ 02 КРЕДИТ 01 субсчет «Выбытие основных средств»

-- сторнирована проводка по списанию начисленной амортизации;

СТОРНО

ДЕБЕТ 91 субсчет «Прочие расходы» КРЕДИТ 01 субсчет «Выбытие основных средств»

-- сторнированы расходы по выбытию оборудования.

Составьте бухгалтерскую справку о внесении исправлений. Укажите в ней, что оборудование было списано с баланса по ошибке. В результате у вас должно остаться оборудование на счете 01, а начисленная амортизация на счете 02. Если остаточная стоимость оборудования равна нулю, то есть оно полностью амортизировано, то в балансе оно отражаться не будет. А в форме 2 вы отражаете доходы от сдачи в аренду оборудования. Если эта деятельность не является для вас основной, то сумму доходов вы покажете в строке «Прочие доходы» (п. 7 ПБУ 9/99 «Доходы организации»). Если аренды сейчас основная деятельность, то полученную плату от арендодателей вы показываете в строке «Выручка».

Второй. Оборудование числится у вас на балансе на счете 01 или 03, однако его остаточная стоимость равна нулю, так как начислена амортизация 100%. В таком случае все в вашем учете верно. Вы вправе использовать оборудование после того, как оно полностью амортизировано, в том числе и сдавать его в аренду. В балансе остаточная стоимость этого оборудования видна не будет, так как равна нулю. А в форме 2 выручку от аренды вы покажете в строке «Прочие доходы», если аренда не является основной деятельностью, или в строке «Выручка», если деятельность основная.

Напомним, что доходы, полученные от аренды, вы должны отразить в налоговом учете при УСН на дату получения платы от арендаторов (п. 1 ст. 346.15 и п. 1 ст. 346.17 НК РФ).

Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь!

Этот документ спасет от обидных штрафов и защитит от ошибок. Актуальность подтверждена экспертами «Упрощенки». Зарегистрируйтесь, скачайте и сразу используйте в работе!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
... и продолжить чтение
Зарегистрироваться
Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь!

«Упрощёнка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса и ИП. Зарегистрируйтесь, и Вам станут доступны:

  • Экспертные статьи и новости для бухгалтеров, руководителей и предпринимателей
  • Актуальные формы деклараций, бланков и кадровых документов
  • Калькулятор УСН, Банк проводок и другие полезные онлайн сервисы

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
... и продолжить чтение
Зарегистрироваться
Зарегистрируйтесь!

«Упрощёнка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса и ИП. Зарегистрируйтесь, и Вам станут доступны:

  • Экспертные статьи и новости для бухгалтеров, руководителей и предпринимателей
  • Актуальные формы деклараций, бланков и кадровых документов
  • Калькулятор УСН, Банк проводок и другие полезные онлайн сервисы

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
... и продолжить чтение
Зарегистрироваться
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.