Когда можно принять в расходы оплаченную сумму по круизу

61

Вопрос

Фирма работает на упрощенке ( доходы - расходы), выездной туризм. Туристы заплатили за круиз по Амазонке (у нас с ними договор об оказании услуг) в августе 2015г. Мы за них оплатили эквадорской фирме за круиз тоже в августе. Оплата была по инвойсу, договора с этой фирмой не заключали. Начало круиза 23 декабря 2015г, окончание 10 января 2016 года. Когда можно принять в расходы оплаченную нами сумму по круизу?

Ответ

Если вы работаете не как турагент, а заключили напрямую с клиентом договор об оказании услуг, то стоимость услуг сторонней фирмы, которые вам необходимы для оказания услуг клиенту, вы можете учесть как материальные расходы (подп. 5 п. 1 ст. 346.16 и подп. 6 п. 1 ст. 254 НК РФ). Это будут услуги производственного характера. С таким подходом согласны и Минфин России (письмо от  27.01.2006 № 03-11-04/2/20), и судьи (постановление ФАС Северо-Западного округа от 06.04.2006 № А52-4772/2005/2).

Теперь о том, когда их можно учесть. Материальные расходы вы вправе учесть после оплаты и при наличии подтверждающих документов (подп. 1 п. 2 ст. 346.17, п. 2 ст. 346.16 и п. 1 ст. 252 НК РФ). Условие об оплате у вас выполнено. А вот условие о документальном подтверждении расходов, насколько ясно из вашего вопроса, пока нет. Оно может быть выполнено, когда у вас будет на руках:

1)Договор с иностранной компанией, организующей круиз;

2)Акт об оказании услуг туристам или иной аналогичный документ, подтверждающий, что услуги оказаны и их стоимость.

Скорее всего, полный пакет документов вы сможете получить только после окончания тура. Тогда и включите расходы в налоговую базу.

Отметим, что без договора и акта (или иного аналогичного документа), на основании одного лишь счета (инвойса) стоимость услуг сторонней компании признать в расходах при УСН учесть нельзя. Они не будут документально подтверждены (п. 2 ст. 346.16 и п. 1 ст. 252 НК РФ).

Читайте в журнале "Упрощенка"
    Подробнее >>>

    Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



    Ваша персональная подборка

      Школа

      Проверь знания

      Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

      Начать тест

      Самое выгодное предложение

      Самое выгодное предложение

      Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

      Живое общение с редакцией


      Упрощёнка в Яндексе



      © 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

      Журнал «Упрощёнка» –
      об упрощённой системе налогообложения
      8 800 550-15-57

      Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
      Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

      Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62261 от 03.07.2015

      Политика обработки персональных данных 

      
      • Мы в соцсетях
      Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.
      Читайте дальше после регистрации (займет минуту)

      Сайт журнала «Упрощенка» — профессиональный ресурс для бухгалтеров и руководителей компаний на УСН.

      Чтобы продолжить чтение статьи, пожалуйста, зарегистрируйтесь.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль