Какую отчетность по НДС сдает посредник

198

Вопрос

Мы компания, применяющая УСНО и реализуем от своего имени товары, работы и услуги в качестве посредника по агентскому договору, при этом посреднический договор был заключен с лицом, являющимся плательщиком НДС (данную реализацию осуществляем с 01 июня 2015г.) Соответственно, при этом не являясь плательщиком НДС, выставляем счет-фактуры от своего имени, в которых отражена сумма НДС. Скажите, должны ли мы сдавать отчетность по НДС? Если да, то какую, в какие сроки и на основании каких законодательных документах?

Ответ

Так как вы являетесь посредниками и перевыставляете для принципалов счета-фактуры с НДС, вы обязаны вести журналы учета полученных и выставленных счетов-фактур (п. 3.1 ст. 169 НК РФ). Напомним, что форма и правила ведения журналов учета утверждены постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137.

А по окончании налогового периода (квартала) вам необходимо подать журналы учета счетов-фактур в налоговую инспекцию в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи не позднее 20 числа месяца, следующего за налоговым периодом (п. 5.2 ст. 174 НК РФ)

То есть, если вы первые счета-фактуры выставляли как посредники в июне, то журналы счетов-фактур должны были впервые отправить в налоговую инспекцию за II квартал 2015 года не позднее 20 июля.

Если вы выставляли счета-фактуры с НДС в качестве посредника в III квартале, то журналы учета за III квартал вы должны отослать налоговикам не позднее 20 октября.

Отметим, что за опоздание с подачей журнала учета инспекторы вправе назначить вам штраф в 200 руб. (п. 1 ст. 126 НК РФ).

Напомним, что декларацию по НДС «упрощенцы» должны сдавать в следующих ситуациях:

  1. Если выставили покупателям или заказчикам счета-фактуры с НДС (п. 5 ст. 174 НК РФ);
  2. Если выполняли обязанности налогового агента по НДС (ст. 161 НК РФ)

-- арендовали имущество, находящееся в федеральной или муниципальной собственности;

-- купили имущество, находящееся в федеральной или муниципальной собственности;

-- реализовали конфискованное по решению суда имущество;

-- приобретали товары, работы или услуги у иностранного лица, не состоящего на налоговом учете в РФ;

-- покупали или продавали товары, работы или услуги в качестве посредника (с участием в расчетах) иностранного лица, не состоящего на налоговом учете в РФ;

3) Если вели общие дела простого товарищества (п. 4 ст. 174.1 НК РФ);

4) Если выполняли обязанности доверительного управляющего по договору о доверительном управлении имуществом (п. 4 ст. 174.1 НК РФ).

Если ничего из вышеперечисленного вы не делали, то подавать декларацию по НДС вам не нужно. А только журналы учета счетов-фактур.

Еще один важный момент. Если в квартале, за который велся журнал, вы исполняли обязанности налогового агента или по каким-либо иным причинам обязаны представить в ИФНС декларацию по НДС за этот квартал, то сдавать в инспекцию еще и журнал учета счетов-фактур за этот же период не надо. Сведения из журнала вы включите в разд. 10 и 11 декларации по НДС (п. п. 49, 50 Порядка заполнения декларации по НДС, п. 1 Письма ФНС от 08.04.2015 N ГД-4-3/5880@).

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией


Рассылка




Упрощёнка в Яндексе

© 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

Журнал «Упрощёнка» –
об упрощённой системе налогообложения

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ Эл № ФС77-54792 от 17.07.2013


  • Мы в соцсетях
Зарегистрируйтесь и читайте дальше без ограничений!

Журнал Упрощенка

«Упрощенка» — бесплатный профессиональный сайт для малого бизнеса. Читать без ограничений могут только зарегистрированные пользователи. Вам будут доступны:

  • • Новости для бухгалтеров на УСН
  • • Статьи по бухучету на УСН, отчетности в ФНС, зарплате
  • • Формы и образцы бухгалтерских документов
  • • Бесплатная справочно-правовая система

Подарок за регистрацию — безлимитный доступ к сервису "Изменения для бухгалтеров". Очень нужен в мае!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль