НДС при утрате права на УСН

32

Вопрос

ООО на УСН. "Слетели" с него в октябре. Отгрузку услуг произвели в сентябре. Деньги на расчетный счет поступили в начале октября. Вопрос по НДС. Возникает ли у ООО обязанность по уплате и начислению НДС, если отгрузку произвели в сентябре. У меня спорный момент с аудиторами. Они утверждают, что мы должны начислить и уплатить НДС. Я говорю: на каком основании, если у меня реализация прошла в сентябре. С полученной выручки в октябре, мы являемся только плательщиками налога на прибыль. Организация в указанный период в силу п. 3 ст. 346.11 НК РФ плательщиком НДС не являлась, следовательно, учитывать в облагаемой базе по НДС такие суммы не следует. (Письмо Минфина от 12.03.2010 № 03-11-06/2/33)( Письмо Минфина от 12.03.2010 № 03-11-06/2/33). 

Ответ

Вы правы. Если реализация товара (услуги) произведена при УСН, а сама оплата получена при общем режиме, то объекта обложения НДС не возникает. Ведь продажа товаров произошла в период применения спецрежима. А "упрощенцы" плательщиками НДС не являются. Аналогичное мнение у финансистов (Письмо Минфина России от 12.03.2010 N 03-11-06/2/33) и у арбитров (Постановление ФАС Волго-Вятского округа от 22.11.2005 N А43-18114/2005-37-219).

Читайте в журнале "Упрощенка"
    Подробнее >>>

    Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



    Ваша персональная подборка

      Школа

      Проверь знания

      Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

      Начать тест

      Самое выгодное предложение

      Самое выгодное предложение

      Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

      Живое общение с редакцией


      Упрощёнка в Яндексе



      © 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

      Журнал «Упрощёнка» –
      об упрощённой системе налогообложения
      8 800 550-15-57

      Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
      Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

      Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62261 от 03.07.2015

      Политика обработки персональных данных 

      
      • Мы в соцсетях
      Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.
      Читайте дальше после регистрации (займет минуту)

      Сайт журнала «Упрощенка» — профессиональный ресурс для бухгалтеров и руководителей компаний на УСН.

      Чтобы продолжить чтение статьи, пожалуйста, зарегистрируйтесь.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль