Заполнение декларации НДС при аренде госимущества

438

Вопрос

Наша фирма арендует муниципальное помещение. Платим НДС 18% от стоимости аренды. Какие разделы кроме 2-го оформлять в декларации НДС, нужно ли нам самим себе выписывать счета-фактуры по этому НДС (КУМС счета не выставляет) и нужно ли при этом заполнять книгу покупок?

Ответ

Если вы будучи упрощенцем оплатили аренду имущества, находящегося в федеральной или муниципальной собственности, то являетесь налоговым агентом по НДС (абз. 1 п. 3 ст. 161 НК РФ).

Форма и порядок заполнения (далее -- Порядок) декларации по НДС утверждены приказом ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@

Форма декларации зависит от того, выполнял ли «упрощенец» в прошедшем квартале помимо обязанностей налогового агента еще и обязанности посредника.

1. Если «упрощенец», являющийся налоговым агентом, дополнительно перевыставлял счета-фактуры в качестве посредника по договору комиссии, агентскому договору, договору транспортной экспедиции или при выполнении функций застройщика, он обязан подать декларацию по НДС в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи (абз. 3 п. 5 ст. 174 НК РФ).

2. Если «упрощенец», являющийся налоговым агентом, счета-фактуры в качестве посредника не перевыставлял, то он может подать декларацию по НДС как в бумажном, так и в электронном виде по своему выбору.

В декларации заполняются титульный лист, раздел 1 с прочерками, раздел 2 и раздел 9 (п. 3 и 47 Порядка). Раздел 2 составляется отдельно по каждому лицу, за которого «упрощенец» перечислял НДС в качестве налогового агента (п. 36 Порядка). В раздел 9 вносятся сведения по всем счетам-фактурам, выставленным «упрощенцем» в качестве налогового агента (п. 47.3 -- 47.5 Порядка).

Не позже пяти календарных дней после расчетов выпишите сами себе счет-фактуру в одном экземпляре. При этом вести журнал учета счетов-фактур не обязательно и сдавать его в налоговую инспекцию не нужно.

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией


Рассылка




Упрощёнка в Яндексе

© 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

Журнал «Упрощёнка» –
об упрощённой системе налогообложения

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ Эл № ФС77-54792 от 17.07.2013


  • Мы в соцсетях
Зарегистрируйтесь и читайте дальше без ограничений!

Журнал Упрощенка

«Упрощенка» — бесплатный профессиональный сайт для малого бизнеса. Читать без ограничений могут только зарегистрированные пользователи. Вам будут доступны:

  • • Новости для бухгалтеров на УСН
  • • Статьи по бухучету на УСН, отчетности в ФНС, зарплате
  • • Формы и образцы бухгалтерских документов
  • • Бесплатная справочно-правовая система

Подарок за регистрацию — безлимитный доступ к сервису "Изменения для бухгалтеров". Очень нужен в мае!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль