Учет расходов на покупку автомобиля

97

Вопрос

Организация применяет упрощенную систему налогообложения (доходы минус расходы). На баланс было принято автотранспортное средство (машина). Вопрос: Можно ли расходы по покупке автомобиля учесть в расходах при налогообложении? 

Ответ

Да, если вы применяете УСН с объектом доходы минус расходы, стоимость приобретенного на имя организации, оплаченного и предназначенного для использования в хозяйственной деятельности, автомобиля вы можете учесть в расходах. Это будут расходы на покупку основных средств (подп. 1 п. 1 ст. 346.16 НК РФ). Теперь об этом подробнее.

«Упрощенцы» вправе учитывать в налоговой базе те расходы, которые упомянуты в перечне из пункта 1 статьи 346.16 НК РФ. В подпункте 1 этого перечня указаны расходы на приобретение основных средств. При этом к основным средствам при УСН относится амортизируемое имущество, то есть объекты стоимостью более 40 000 руб. и сроком полезного использования более одного года (п. 4 ст. 346.16 и п. 1 ст. 256 НК РФ). Все эти условия выполняются для автомобиля. Значит, его стоимость можно включить в расходы при УСН.

Поясним, когда. Принять к учету основное средство разрешается после оплаты и ввода в эксплуатацию (подп. 1 п. 3 ст. 346.16 и подп. 4 п. 2 ст. 346.17 НК РФ). То есть, после того, как вы оплатили и ввели в эксплуатацию автомобиль (подписали акт о вводе в эксплуатацию), сделайте запись в разделе 2 Книги учета доходов и расходов. А сами расходы вы можете списывать равными долями по кварталам, оставшимся до конца налогового периода. Записи о расходах в разделе 1 Книги учета делайте в последние дни отчетных и налогового периодов. Так, если вы оплатили и приняли к учету автомобиль в сентябре, то есть в III квартале, расходы на его покупку будете списывать по ½ стоимости 30 сентября и 31 декабря 2015 года.

В бухгалтерском учете автомобиль вы должны учитывать также в составе основных средств. Однако в бухучете его стоимость будет списываться путем начисления амортизации в соответствии с принятым в учетной политике способом (линейный, уменьшаемого остатка и т.п.).

Бухгалтерские проводки будут такие:

При приобретении и оплате

ДЕБЕТ 08 КРЕДИТ 60

-- отражены расходы на покупку автомобиля;

ДЕБЕТ 60 КРЕДИТ 51

-- оплачена покупка автомобиля;

2) при вводе в эксплуатацию

ДЕБЕТ 01 КРЕДИТ 08

-- автомобиль введен в эксплуатацию

3) ежемесячно, начиная с месяца, следующего за месяцем ввода в эксплуатацию

ДЕБЕТ 20 (26, 44) КРЕДИТ 02

-- начислена ежемесячная амортизация.

Читайте в журнале "Упрощенка"
    Подробнее >>>

    Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



    Ваша персональная подборка

      Школа

      Проверь знания

      Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

      Начать тест

      Самое выгодное предложение

      Самое выгодное предложение

      Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

      Живое общение с редакцией


      Упрощёнка в Яндексе



      © 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

      Журнал «Упрощёнка» –
      об упрощённой системе налогообложения
      8 800 550-15-57

      Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
      Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

      Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62261 от 03.07.2015

      Политика обработки персональных данных 

      
      • Мы в соцсетях
      Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.
      Читайте дальше после регистрации (займет минуту)

      Сайт журнала «Упрощенка» — профессиональный ресурс для бухгалтеров и руководителей компаний на УСН.

      Чтобы продолжить чтение статьи, пожалуйста, зарегистрируйтесь.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль