Аренда имущества у физического лица

836

Вопрос

При проведении торжественного мероприятия, арендован музыкальный центр с усилителем у физического лица - документация (акт выполненных работ? какие налоги?)

Ответ

Если вы арендуете имущество у физлица, вам необходимо заключить с ним договор аренды (ст. 606 ГК РФ) и указать в нем, что именно вы арендовали, на какой срок, а также размер арендной платы. Кроме договора, у вас должен быть акт приема-передачи арендованного имущества. Этот документ составляется, когда арендованный объект получает арендатор. Образец такого акта вы можете посмотреть или скачать на сайте журнала «Упрощенка», пройдя по этой ссылке http://e.26-2.ru/form.aspx?fid=22216&fmid=118.

А вот ежемесячные акты об оказании услуг аренды нужны только в том случае, если их составление напрямую предусмотрено договором аренды. Если в договоре об этих документах ничего не говорится, то составлять их не нужно. Для подтверждения расходов или доходов будет достаточно договора и акта приема-передачи имущества. Это подтверждает и Минфин России (Письма Минфина от 15.06.2015 № 03-07-11/34410, от 24.03.2014 № 03-03-06/1/12764, от 13.12.2012 № 03-11-06/2/145).

Доходы, полученные физическим лицом от сдачи имущества в аренду, облагаются НДФЛ (подп. 4 п. 1 ст. 208 и п. 1 ст. 209 НК РФ). А ваша организация, выплачивая доходы физлицу, является налоговым агентом по НДФЛ, то есть обязана исчислить, удержать и уплатить в бюджет сумму НДФЛ (п. 1 ст. 226 НК РФ). С арендной платы налог рассчитывается по ставке 13% (п. 1 ст. 224 НК РФ).

Таким образом, перед перечислением арендной платы за музыкальный центр, вы должны рассчитать с нее НДФЛ по ставке 13%, удержать налог из дохода и перечислить физлицу сумму за минусом НДФЛ. А удержанный НДФЛ перечислите в бюджет.

Страховые взносы с выплат по договору аренды не начисляются (ч. 3 ст. 7 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ).

Если торжественное мероприятие вы проводили не для своей фирмы, а для клиентов, то есть в целях получения прибыли, то расходы на аренду имущества вы сможете учесть в налоговой базе при УСН (подп. 4 п. 1 ст. 346.16 НК РФ). Если, конечно, вы применяете УСН с объектом доходы минус расходы. Расходы на аренду учитываются сразу после оплаты (п. 2 ст. 346.17 НК РФ).

В бухучете в этом случае будут такие проводки:

ДЕБЕТ 20 КРЕДИТ 76

-- учтена арендная плата за музыкальный центр;

ДЕБЕТ 76 КРЕДИТ 68

-- удержан НДФЛ;

ДЕБЕТ 76 КРЕДИТ 51

-- перечислена арендная плата за минусом НДФЛ;

ДЕБЕТ 68 КРЕДИТ 51

-- перечислен в бюджет НДФЛ.

Если же торжественное мероприятие вы провели для своей фирмы, расходы на аренду нельзя будет учесть в налоговой базе при УСН. Так как они не будут обоснованными, то есть осуществленными для деятельности, направленной на получение дохода (п. 2 ст. 346.16 и п. 1 ст. 252 НК РФ). Бухгалтерские проводки в этом случае будут следующие:

ДЕБЕТ 91 субсчет «Прочие расходы» КРЕДИТ 76

-- учтена арендная плата за музыкальный центр;

ДЕБЕТ 76 КРЕДИТ 68

-- удержан НДФЛ;

ДЕБЕТ 76 КРЕДИТ 51

-- перечислена арендная плата за минусом НДФЛ;

ДЕБЕТ 68 КРЕДИТ 51

-- перечислен в бюджет НДФЛ.

Читайте в журнале "Упрощенка"
    Подробнее >>>

    Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



    Ваша персональная подборка

      Школа

      Проверь знания

      Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

      Начать тест

      Самое выгодное предложение

      Самое выгодное предложение

      Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

      Живое общение с редакцией


      Упрощёнка в Яндексе



      © 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

      Журнал «Упрощёнка» –
      об упрощённой системе налогообложения
      8 800 550-15-57

      Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
      Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

      Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62261 от 03.07.2015

      Политика обработки персональных данных 

      
      • Мы в соцсетях
      Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.
      Читайте дальше после регистрации (займет минуту)

      Сайт журнала «Упрощенка» — профессиональный ресурс для бухгалтеров и руководителей компаний на УСН.

      Чтобы продолжить чтение статьи, пожалуйста, зарегистрируйтесь.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль