Уплата НДФЛ предпринимателями

69

Вопрос

Заключен договор аренды с физлицом, организация перечислила ему деньги за аренду за минусом подоходного налога. Оказывается физлицо работает как ИП и использует имущество в предпринимательской деятельности. От ИП пришло письмо с предоставлением Свидетельства на ИП и, что ему недоплачена сумма. Должна ли организация доплатить деньги за аренду, если она уже оплатила НДФЛ в бюджет.

Ответ

Да, должна. Перед тем как заключить договор, Вы должны были выяснить является ли арендодатель ИП или нет. Т.к. Вы этого не сделали, а арендодатель Вам позже предоставил свидетельство на ИП, то нужно недоплаченную сумму доплатить, а излишне уплаченный НДФЛ вернуть.

Обоснование

Из рекомендации
Сергея Разгулина, действительного государственного советника РФ 3-го класса

1.Кто должен платить НДФЛ

НДФЛ платят как резиденты (с доходов, полученных от источников в России и за ее пределами), так и нерезиденты (с доходов, полученных от источников в России). Об этом говорится в статьях 208 и 209 Налогового кодекса РФ.

Удержание НДФЛ налоговым агентом

В большинстве случаев НДФЛ должны удержать и заплатить в бюджет налоговые агенты (источники выплаты дохода). Но иногда получатель дохода платит налог самостоятельно (в таких случаях организация не будет налоговым агентом) (п. 1 и 2 ст. 226 НК РФ).

Организация не обязана удерживать НДФЛ в случаях:

  • если выплачивает доход предпринимателю или другому человеку, занимающемуся частной практикой (например, нотариусу, адвокату) (ст. 227 НК РФ);
  • если выплачивает доход, налог с которого получатели платят самостоятельно (п. 1 ст. 228 НК РФ).*

Уплата НДФЛ предпринимателями

С доходов, полученных в рамках предпринимательской деятельности, предприниматель платит НДФЛ самостоятельно (п. 2 ст. 226п. 1 ст. 227 НК РФ). Поэтому удерживать с него налог не нужно.

В документах, на основании которых доход выплачивается предпринимателю, необходимо указать, что выплата производится в связи с осуществлением им предпринимательской деятельности (письма Минфина России от 7 марта 2014 г. № 03-04-06/10185от 1 февраля 2011 г. № 03-04-06/3-14).

При выплате дохода желательно проверить:

Требовать дополнительные документы у нотариусов и других людей, занимающихся частной практикой, не нужно.

Главбух советует: сохраняйте документы, подтверждающие, что контрагент организации, которому выплачен доход, является предпринимателем. Это поможет доказать статус получателя дохода при налоговой проверке.

Помимо копии свидетельства о регистрации, статус предпринимателя, которому организация выплатила доход, можно подтвердить также документами, которые он обязан выдавать покупателям при продаже товаров (выполнении работ, оказании услуг): кассовым или товарным чеком, счетом-фактурой, закупочным актом и т. д., содержащими информацию об ОГРНИП и ИНН предпринимателя. Правомерность использования этих документов для освобождения от обязанностей налогового агента при расчетах с предпринимателями подтверждена письмом Минфина России от 7 марта 2014 г. № 03-04-06/10185.*

ИЗ СТАТЬИ ГАЗЕТЫ «УЧЕТ. НАЛОГИ. ПРАВО», № 24, ИЮНЬ 2010

2.Налог на доходы физических лиц. На вопросы отвечает Лариса Семина (Московская область)

Налог с доходов от аренды компания перечисляет в ИФНС по месту своего учета

– Недавно мы взяли автомобиль в аренду у частного лица. Удерживать ли НДФЛ с арендной платы?

– Ваш арендодатель зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя?

– Может быть, но в договоре аренды у нас нет ни его регистрационного номера, ни упоминания о том, что он индивидуальный предприниматель. Документов, которые бы подтверждали его регистрацию в качестве предпринимателя, он нам также не представил.

– Сначала вам стоит прояснить этот вопрос. Если окажется, что он не предприниматель, то необходимо удерживать НДФЛ из аренды и перечислять его в бюджет. Ведь ваша компания будет выступать тут в качестве налогового агента (п. 1 ст. 226 НК РФ. – Примеч. ред.). А вот если он окажется предпринимателем, то вы налоговым агентом уже не будете и НДФЛ удерживать не надо. Но тогда вам потребуется копия свидетельства арендодателя о том, что он индивидуальный предприниматель. И в договоре также стоит написать, что его заключил именно предприниматель.

– В какую инспекцию нам платить налог, если компания зарегистрирована в Дмитрове, а арендодатель живет в Красногорске?

– В инспекцию Дмитрова. Налоговые агенты перечисляют НДФЛ в ту налоговую, где они состоят на учете. Так сказано в пункте 7 статьи 226 кодекса. Место учета самих налогоплательщиков в данном случае значения не имеет.*

Читайте в журнале "Упрощенка"
    Подробнее >>>

    Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



    Ваша персональная подборка

      Школа

      Проверь знания

      Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

      Начать тест

      Самое выгодное предложение

      Самое выгодное предложение

      Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

      Живое общение с редакцией


      Упрощёнка в Яндексе



      © 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

      Журнал «Упрощёнка» –
      об упрощённой системе налогообложения
      8 800 550-15-57

      Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
      Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

      Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62261 от 03.07.2015

      Политика обработки персональных данных 

      
      • Мы в соцсетях
      Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.
      Читайте дальше после регистрации (займет минуту)

      Сайт журнала «Упрощенка» — профессиональный ресурс для бухгалтеров и руководителей компаний на УСН.

      Чтобы продолжить чтение статьи, пожалуйста, зарегистрируйтесь.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль