Как оформить в бухгалтерском учете списание дисков на безвозмездной основе?

6

Вопрос

Опять диски (601874, 600181, 596989, 593639).Первоначально мы предполагали что сдадим наши диски на утилизацию по договору поставки и за это получим минимальные деньги. В итоге сделка не состоялась, контрагент может забрать эти диски только на безвозмездной основе. Нам в принципе этот вариант тоже подходит, т.к. мы будем экономить на расходах на аренду склада под эти диски, а так же нам не нужно платить за вывоз этих дисков и их утилизацию.Нам предлагают заключить новый договор на оказание услуг по утилизации но на безвозмездной основе. Мы отдаем им диски на утилизацию, а они с нас не берут денег. На Рынке за утилизацию или вывоз мусора берут деньги. В договоре будет прописано, что диски должны быть уничтожены. Как правильно оформить в налоговом и бухгалтерском учете списание дисков и передачу их контрагенту на безвозмездной основе?

Ответ

На налоговые обязательства по УСН безвозмездная передача дисков для утилизации не влияет. Общество не получает от такой операции доходов (ст. 41, 249, 250 и 346.15 НК РФ) и расходов, предусмотренных для целей главы 26.2 НК РФ (ст. 346.16 НК РФ).
Товары являются частью материально-производственных запасов организации и учитываются по фактической себестоимости (п. 2, 5 ПБУ 5/01).

Фактическая себестоимость неликвидных товаров, списанных на основании решения инвентаризационной комиссии и приказа руководителя организации для утилизации, признается прочим расходом организации и отражается записью по дебету счета 91-2 «Прочие расходы» и кредиту счета 41 «Товары» (п. 11 ПБУ 10/99, Инструкция по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденная Приказом Минфина России от 31.10.2000 №94н):
Дебет 91-2 Кредит 41
– списаны с учета товары, переданные для утилизации.
Важно отметить, что стороны самостоятельно разрабатывают документ для передачи активов на утилизацию, который отвечает требованиям статьи 9 Закона 402-ФЗ.

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией


Рассылка




Упрощёнка в Яндексе

© 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

Журнал «Упрощёнка» –
об упрощённой системе налогообложения

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ Эл № ФС77-54792 от 17.07.2013


  • Мы в соцсетях
Зарегистрируйтесь и читайте дальше без ограничений!

Журнал Упрощенка

«Упрощенка» — бесплатный профессиональный сайт для малого бизнеса. Читать без ограничений могут только зарегистрированные пользователи. Вам будут доступны:

  • • Новости для бухгалтеров на УСН
  • • Статьи по бухучету на УСН, отчетности в ФНС, зарплате
  • • Формы и образцы бухгалтерских документов
  • • Бесплатная справочно-правовая система

Подарок за регистрацию — безлимитный доступ к сервису "Изменения для бухгалтеров". Очень нужен в мае!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль