Облагается ли налогом по упрощенке корректировка кредиторской задолженности по рекламе?

53

Вопрос

У нас упрощенная система налогообложения по доходам (6% налог). В ноябре 2013г у нас образовалась кредиторская задолженность за рекламу в газете в размере 8000 руб., но в 2014г выяснилось, что нам неверно выставили акты выполненных работ за рекламу и этой задолженности нет. Я сделала в бухучете корректировочные проводки и отразила в отчете о фин. результате за 2014г по строке прочие доходы 8000 руб. (с счета 60 за услуги рекламы на доходы прошлых периодов по сету 91). При этом у меня вопрос корректировка кредиторской задолженности по рекламе с связи с ошибкой поставщиков рекламы я должна отразить в доходе в налоговом учете по упрощенной системе налогообложения и заплатить 6% с 8000 руб.? Т.е. облагается ли налогом по упрощенке корректировка кредиторки по рекламе?

Ответ

Нет, не облагается, поскольку сама задолженность в результате ошибки отсутствует, а значит, при ее корректировке не происходит погашение задолженности. Оратите внимание, у налоговых инспекторов могут возникнуть вопросы по этому поводу, поэтому у Вас должны быть на руках:

- договор с рекламной компанией (если он существует);

- бухгалтерская справка;

- материалы переписки с рекламной компанией или претензии о том, что услуги выставлены неправомерно;

- акт сверки расчетов.

Рекомендация: С каких доходов нужно заплатить единый налог при упрощенке

Дата получения дохода

Доходы включайте в расчет налоговой базы в том периоде, в котором они были оплачены. Это следует из пункта 1 статьи 346.17 Налогового кодекса РФ.

Так, датой получения дохода в зависимости от способа оплаты может являться день, когда:

  • деньги поступили на банковский (лицевой) счет или в кассу;
  • покупатель оплатил товары (работы, услуги) электронными деньгами (письмо Минфина России от 20 января 2014 г. № 03-11-11/1415);
  • получено имущество, работы или услуги в счет оплаты;
  • получено право требования;
  • оплатили вексель или его передали по индоссаменту третьему лицу (если в счет оплаты получен вексель);
  • подписали акт взаимозачета, если организация договорилась с контрагентом о погашении встречных обязательств зачетом (письмо Минфина России от 23 сентября 2013 г. № 03-11-06/2/39230).*

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией


Рассылка




Упрощёнка в Яндексе

© 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

Журнал «Упрощёнка» –
об упрощённой системе налогообложения

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ Эл № ФС77-54792 от 17.07.2013


  • Мы в соцсетях
Зарегистрируйтесь и читайте дальше без ограничений!

Журнал Упрощенка

«Упрощенка» — бесплатный профессиональный сайт для малого бизнеса. Читать без ограничений могут только зарегистрированные пользователи. Вам будут доступны:

  • • Новости для бухгалтеров на УСН
  • • Статьи по бухучету на УСН, отчетности в ФНС, зарплате
  • • Формы и образцы бухгалтерских документов
  • • Бесплатная справочно-правовая система

Подарок за регистрацию — безлимитный доступ к сервису "Изменения для бухгалтеров". Очень нужен в мае!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль