Как и в каком периоде можно исправить ошибку в авансовом отчете

230

Вопрос

У нас организация микро предприятие на УСНО, бух.учет упрощенный. Обнаружила за 29.04.2015г. ошибку в Авансовом отчете на 45 коп больше чем чек, соответсвенно выдали разницу подотчетному лицу(директор) по расходному кассовому ордеру от 29.04 больше на 45 коп. Сегодня 25.05.2015г. как и что сделать сегодня.

Ответ

В том месяце, в котором ошибка была обнаружена, внесите исправления в бухучет (п. 5ПБУ 22/2010).

Проводки:

Дебет 71 Кредит 50
- сторнирована ошибочная сумма;

Дебет 71 Кредит 50
- отражена фактическая выдача подотчетных сумм.

1.Статья: В 2008 году аудиторская проверка авансовых отчетов за 2005 год выявила неправильно указанные подотчетные суммы. Как и в каком периоде можно исправить такую ошибку?

Спрашивает Р.Н. НИКИТИНА,
бухгалтер, ЗАО «Сфинкс»

Чтобы исправить ошибку в подотчетных суммах за 2005 год, надо оформить бухгалтерскую справку в том периоде, когда погрешность обнаружили. В данной ситуации в 2008 году. Это следует из пункта 39 Положения по ведению бухгалтерского учета.

К примеру,* справка должна быть такой: «...1 февраля 2005 г. в результате технической ошибки бухгалтер в расходном ордере № 122 от 1 февраля 2005 г. отразил величину выданных подотчетных сумм в размере 6000 руб. Согласно авансовому отчету № 122-02 от 4 февраля 2005 г., величина подотчетных сумм составляет 5000 руб. Ошибка выявлена в апреле 2008 г. Дата исправления ошибки 15 апреля 2008 г.».

В бухгалтерском учете необходимо сделать следующие записи:*

Дебет 71 Кредит 50
6000 руб. сторнирована ошибочная сумма;

Дебет 71 Кредит 50
5000 руб. отражена фактическая выдача подотчетных сумм.

Если данная ошибка повлияла на расчет НДФЛ, то организации следует сдать уточненную справку по форме 2-НДФЛ по тому сотруднику, которому был произведен перерасчет. За тот период, в котором был неверно удержан НДФЛ.

2.Рекомендация: Как исправить ошибки в бухучете и бухгалтерской отчетности

Исправление ошибок

Выявленные ошибки и их последствия нужно исправить (п. 4 ПБУ 22/2010).

Исправления в бухучет вносите на основании первичных документов. Так же составьте бухгалтерские справки, в них укажите обоснование исправлений. Это следует из общего правила о том, что каждый факт хозяйственной деятельности надо оформить первичным учетным документом. На это прямо указано вчасти 1 статьи 9 Закона от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ.

Определив существенность ошибки и учитывая момент, когда ее обнаружили, сделайте исправления в учете. Как именно – в этом вам поможет таблица ниже.

Когда и какую ошибку обнаружили Как исправить Основание
Ошибка допущена в текущем году. Существенность ошибки значения не имеет В том месяце, в котором ошибка была обнаружена, внесите исправления в бухучет.
При формировании отчетности учитывайте уже исправленные показатели*
Пункт 5ПБУ 22/2010
 

Как в бухучете исправлять ошибки текущего периода

В бухучете ошибки текущего периода исправляйте необходимыми корректировочными записями.*

Пример исправления ошибки в бухучете. Ошибка обнаружена до окончания года при составлении отчетности за полугодие*

18 мая 2015 года бухгалтер ООО «Альфа» обнаружил, что в I квартале 2015 года в бухучете расходы на рекламу были ошибочно списаны в сумме 25 000 руб. (без НДС). Тогда как фактически сумма расходов составила 23 000 руб. (без НДС).

Ошибка совершена и выявлена в пределах одного года. Поэтому исправить ее нужно на тех же счетах бухучета в том месяце, когда ее обнаружили. В мае бухгалтер внес исправления на основании бухгалтерской справки:

Дебет 44 Кредит 60
– 25 000 руб. – сторнирована задолженность перед поставщиком;

Дебет 90-2 Кредит 44
– 25 000 руб. – сторнированы расходы по обычным видам деятельности;

Дебет 44 Кредит 60
– 23 000 руб. – отражена задолженность перед поставщиком;

Дебет 90-2 Кредит 44
– 23 000 руб. – списаны на расходы по обычным видам деятельности расходы на рекламу.

22 июня 2015 года бухгалтер ООО «Альфа» обнаружил, что в I квартале 2015 года в бухучете был неправильно отражен начисленный аванс по налогу на имущество организаций. Вместо 210 000 руб. было отражено 180 000 руб. В налоговой отчетности ошибки нет.

Ошибка была найдена до окончания года, поэтому ее отразили в составе расходов по обычным видам деятельности отчетного периода. Исправления в бухучет внесли на основании бухгалтерской справки:

Дебет 20 Кредит 68 субсчет «Расчеты по налогу на имущество организаций»
– 30 000 руб. – отражено доначисление налогу на имущество организаций за I квартал 2015 года.

Читайте в журнале "Упрощенка"
    Подробнее >>>

    Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



    Ваша персональная подборка

      Школа

      Проверь знания

      Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

      Начать тест

      Самое выгодное предложение

      Самое выгодное предложение

      Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

      Живое общение с редакцией


      Упрощёнка в Яндексе



      © 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

      Журнал «Упрощёнка» –
      об упрощённой системе налогообложения
      8 800 550-15-57

      Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
      Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

      Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62261 от 03.07.2015

      Политика обработки персональных данных 

      
      • Мы в соцсетях
      Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.
      Читайте дальше после регистрации (займет минуту)

      Сайт журнала «Упрощенка» — профессиональный ресурс для бухгалтеров и руководителей компаний на УСН.

      Чтобы продолжить чтение статьи, пожалуйста, зарегистрируйтесь.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль