Расходы на проезд за границу в интересах сотрудника

30

Вопрос

Учредитель оплатил с расчетного счета организации билеты за границу себе и своей семье. Сейчас, чтобы не платить 13%, он эти деньги возвращает в кассу организации. Билеты были куплены в мае месяце, а возвращает в июле. Как правильно оформить все это документально и какие будут проводки?

Ответ

Какими документами оформить рассматриваемую ситуации законодательством не регламентировано. Оплату билетов производите на основании заявления сотрудника, в нем он укажет срок возврата денежных средств организации. В бухгалтерском учете оформите бухгалтерскую справку.

Сделайте следующие проводки:

ДЕБЕТ 76 КРЕДИТ 51 — перечислена сумма за билеты;

ДЕБЕТ 76 КРЕДИТ 73 — учтена стоимость билетов, подлежащая возмещению сотрудником;

ДЕБЕТ 50 КРЕДИТ 73 — возврат денежных средств сотрудником.

Как отразить в бухучете и при налогообложении расходы на обучение в интересах сотрудника

Свою просьбу об оплате учебы сотрудник должен оформить заявлением в произвольном виде.

Бухучет

Если расходы на обучение (или их часть) организация удержит из зарплаты сотрудника, в учете сделайте записи:

Дебет 73 Кредит 76
– отнесены за счет сотрудника расходы (часть расходов) на обучение;

Дебет 70 Кредит 73
– удержана из зарплаты сотрудника часть расходов на обучение.

Пример отражения в бухучете расходов на обучение сотрудника. Учеба проводится в интересах сотрудника по договору между работодателем и учебным заведением. Часть расходов на учебу организация удерживает из зарплаты сотрудника

Кассир ООО «Альфа» А.В. Дежнева обучается на юридическом факультете вуза. Договор с учебным заведением заключен от имени «Альфы». В августе организация оплатила обучение Дежневой в первом семестре. Стоимость образовательных услуг – 6000 руб. Вуз является образовательной организацией, поэтому его услуги НДС не облагаются.

По заявлению сотрудницы 20 процентов стоимости учебы удерживается из ее зарплаты.

В учете организации сделаны следующие записи.

В августе:

Дебет 76 Кредит 51
– 6000 руб. – оплачено обучение Дежневой в первом семестре;

Дебет 73 Кредит 76
– 1200 руб. (6000 руб. × 20%) – отнесена на расчеты с Дежневой часть расходов на обучение;

Дебет 70 Кредит 73
– 1200 руб. – удержана из зарплаты Дежневой часть расходов на обучение.

Командировка... на курорт

Здравствуйте! Наша организация оплатила со своего расчетного счета две туристические путевки в Доминикану с 11 по 17 ноября 2013 года на сумму 280 000 руб. за двоих своих сотрудников — директора и его референта. В стоимость путевки входит перелет, трансферт, проживание и медицинская страховка. Директор требует оформить данные расходы как командировочные. Можно ли так сделать? Что нам грозит?
Р.Б. Авдеев, бухгалтер

Командировка — это не единственный вариант оформления расходов на поездку работников на курорт. Можно пойти другим путем — выдать работникам матпомощь, например, к отпуску.

Возможность выплаты материальной помощи сотрудникам зависит от финансового положения компании. При этом следует помнить, что материальная помощь не связана:

- с оплатой труда;
- результатом деятельности работника.

Материальная помощь не может носить регулярный и стимулирующий характер. Она носит непроизводственный характер и выплачивается разным работникам без исключения.

Вернемся к вопросу читателя, но немного изменим его. Предположим, что на период поездки генеральный директор и референт оформили отпуск за свой счет. Компания оказала материальную помощь работкикам за счет прибыли текущего года, оплатив им туристические путевки в размере 140 000 руб. каждая. Ранее материальная помощь данным сотрудникам не выдавалась.В месяце выплаты материальной помощи доход референта не превышает предельную величину облагаемой базы в 2013 году — 568 000 руб., у генерального директора — превысил. Компания применяет общий тариф страховых взносов: в ПФР — 22%, ФСС — 2,9%, ФФОМС — 5,1%, взносы на травматизм — 0,2%. Какие проводки нужно сделать бухгалтеру?

Решение

Бухгалтер сделает следующие проводки:

ДЕБЕТ 60 субсчет «Расчеты с поставщиками» КРЕДИТ 51

— 280 000 руб. — перечислена сумма туроператору за путевки;

ДЕБЕТ 50 субсчет «Денежные документы» КРЕДИТ 60 субсчет «Расчеты с поставщиками»

— 280 000 руб. — получены туристические путевки для генерального директора и референта;

ДЕБЕТ 73 субсчет «Расчеты с персоналом по прочим операциям» КРЕДИТ 50 субсчет «Денежные документы»

— 280 000 руб. — выданы туристические путевки работникам;

ДЕБЕТ 91-2 субсчет «Прочие расходы» КРЕДИТ 73 субсчет «Расчеты с персоналом по прочим операциям»

— 140 000 руб. — начислена материальная помощь генеральному директору;

— 140 000 руб. — начислена материальная помощь референту;

ДЕБЕТ 73 субсчет «Расчеты с персоналом по прочим операциям» КРЕДИТ 68 субсчет «Расчеты по НДФЛ»

— 17 680 руб. [(140 000 руб. – 4000 руб.) × 13%] — исчислен и удержан НДФЛ с суммы материальной помощи, оказанной генеральному директору (п. 28 ст. 217 НК РФ);

— 17 680 руб. [(137 963 руб. – 4000 руб.) × 13%] — исчислен и удержан НДФЛ с суммы материальной помощи, оказанной референту (п. 28 ст. 217 НК РФ);

ДЕБЕТ 68 субсчет «Расчеты по НДФЛ» КРЕДИТ 51

— 35 360 руб. (17 680 руб. + 17 680 руб.) — перечислен в бюджет НДФЛ, начисленный с суммы материальной помощи, оказанной генеральному директору и его референту;

ДЕБЕТ 91-2 субсчет «Прочие расходы» КРЕДИТ 69 субсчет «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» (по субсчетам ПФР, ФСС РФ, ФФОМС)

— 54 944 руб. [(140 000 руб. – 4000 руб.) × 10,2% + (140 000 руб. – 4000 руб.) × 30,2%] — начислены страховые взносы на сумму материальной помощи, оказанной гендиректору и референту.

Читайте в журнале "Упрощенка"
    Подробнее >>>

    Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



    Ваша персональная подборка

      Школа

      Проверь знания

      Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

      Начать тест

      Самое выгодное предложение

      Самое выгодное предложение

      Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

      Живое общение с редакцией


      Упрощёнка в Яндексе



      © 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

      Журнал «Упрощёнка» –
      об упрощённой системе налогообложения
      8 800 550-15-57

      Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
      Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

      Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62261 от 03.07.2015

      Политика обработки персональных данных 

      
      • Мы в соцсетях
      Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.
      Читайте дальше после регистрации (займет минуту)

      Сайт журнала «Упрощенка» — профессиональный ресурс для бухгалтеров и руководителей компаний на УСН.

      Чтобы продолжить чтение статьи, пожалуйста, зарегистрируйтесь.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль