Как определить ставку для расчета НДФЛ

8

Вопрос

Организация зарегистрирована в Крыму. Занимаемся сельским хозяйством, заключены договора аренды земли, ежегодно начисляем арендную плату. В 2014 год начислена арендная плата физлицам, удержан НДФЛ в размере 15%, перечислен в бюджет в 2014 году (вся сумма в месяце начисления, как требовало украинское законодательство), выплачиваем арендную плату в 2015г. (так по договору), НДФЛ в 2015г. резидентам-13% (корректировок НДФЛ не делаем), нерезидентам(кто не поменял гражданство) должны удерживать 30%. Вопрос: если выдаем арендную плату за 2014 год в 2015 году нужно корректировать уже перечисленный в 2014 году НДФЛ? 

Ответ

Нет, не нужно.

Ставка налога по НК РФ определяется на дату выплаты дохода, дата выплаты дохода по аренде – перечисление средств на счет или выдача их наличными. То есть ставка определяется в момент погашения задолженности по аренде, а, значит, будет 13% если резидент и 30% если нерезидент. При этом статус резидента не зависит от гражданства, а зависит от времени пребывания в России, причем для Крыма в 2015 году действует особенное правило. Если производится выплата гражданину, который в 2014 году с 18 марта находился на территории Крыма более 183 дней до конца 2014 года, то в 2015 он резидент для целей НДФЛ и облагается по 13% независимо от гражданства.

Как определить ставку для расчета НДФЛ


В 2015 году особый порядок определения статуса «резидент» применяется в отношении жителей Крыма и г. Севастополя. С 1 января 2015 года резидентами признаются любые граждане, иностранцы и лица без гражданства, которые в период с 18 марта по 31 декабря 2014 года находились на территории этих регионов не менее 183 календарных дней. Причем в счет 183-дневного пребывания в Крыму и Севастополе засчитываются любые выезды этих физических лиц за пределы России на срок менее шести месяцев. Об этом сказано в пункте 2.1 статьи 207 Налогового кодекса РФ.

Читайте в журнале "Упрощенка"
    Подробнее >>>

    Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



    Ваша персональная подборка

      Школа

      Проверь знания

      Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

      Начать тест

      Самое выгодное предложение

      Самое выгодное предложение

      Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

      Живое общение с редакцией


      Упрощёнка в Яндексе



      © 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

      Журнал «Упрощёнка» –
      об упрощённой системе налогообложения
      8 800 550-15-57

      Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
      Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

      Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62261 от 03.07.2015

      Политика обработки персональных данных 

      
      • Мы в соцсетях
      Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.
      Читайте дальше после регистрации (займет минуту)

      Сайт журнала «Упрощенка» — профессиональный ресурс для бухгалтеров и руководителей компаний на УСН.

      Чтобы продолжить чтение статьи, пожалуйста, зарегистрируйтесь.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль