Зачет переплаты

294

Вопрос

Работаем на Упрощённой системе налогообложения по доходам 6%. В апреле 2014г ошибочно перечислили НДФЛ на КБК упрощёнки. Повторно задолженность по НДФЛ мы перечислили после проверки по НДФЛ. А деньги зачисленные на КБК упрощёнки мы хотели, чтобы зачислили за Упрощёнку за 2015г, так как там сдана декларация и полностью перечислен 6% налог по доходам. Как нам правильно поступить или сделать корректировку декларации и показать, что налогу 6% перечислено больше, чем положено по выручке. 

Ответ

Первым делом, мы бы посоветовали вам сделать сверку платежей в налоговой инспекцией. Выясните, куда именно попал платеж по НДФЛ, перечисленный на КБК «упрощенки». Возможны такие варианты:

  1. Этот платеж числится в невыясненных

Тогда вам нужно подать в налоговую инспекцию заявление об уточнении платежа (п. 7 ст. 45 НК РФ).

Заявление пишется в произвольной форме. В нем укажите:

1) дату, номер, сумму и назначение платежа, указанные в платежном поручении, в котором допущена ошибка;

2) какой реквизит платежки заполнен неправильно;

3) как правильно должен быть заполнен этот реквизит.

К заявлению надо приложить копию платежного поручения, в котором допущена ошибка.

Обратите внимание на такой момент. Вы неверно указали в платежке КБК. Но так вы хотите, чтобы платеж был зачислен по КБК налога при УСН, укажите в письме, что неверно назначение платежа, статус плательщика, а также месяц и год. То есть скорректируйте те реквизиты платежки, которые отличаются при уплате НДФЛ и налога при УСН. Например, составьте заявление таким образом.

Заявление

об уточнении налогового платежа

В платежном поручении от ____ N ___ на перечисление налога по УСН за 2013 год (объект налогообложения - "доходы") на сумму ___ были неверно указаны следующие реквизиты:

-- статус плательщика, в поле 101 стоит «02», верным считать «01»;

-- налоговый период, в поле 107 стоит «МС.03.2014», верным считать «КВ.04.2013»;

-- назначение платежа, в поле 24 стоит «уплата НДФЛ», верным считать «уплата налога по УСН за 2013 год».

На основании п. 7 ст. 45 НК РФ просим внести соответствующие изменения и зачислить платеж как перечисленный налог по УСН с объектом доходы.

Приложение:

1. Копия платежного поручения от _____ N ____.

В этом случае налоговая инспекция должна будет зачислить ваш платеж как налог при УСН за 2013 год. То есть у вас будет числиться переплата. И вы на эту сумму сможете уменьшить авансовый платеж за 9 месяцев. То есть, например, переплата составляет 20 000 руб., а авансовый платеж за 9 месяцев – 30 000 руб. Тогда до 25 октября 2015 года вы перечислите в бюджет разницу в 10 000 руб.

Как правило, переплату по одному и тому же налогу, образовавшуюся в прошлые периоды, засчитывают в счет текущих платежей автоматически. Но на всякий случай выясните в налоговой инспекции. Возможно, они попросят вас написать письмо о зачете переплаты по налогу за 2013 год в счет платежей по налогу при УСН за 2015 год.

  1. Платеж числится как перечисленный налог при УСН

В этом случае заявление об уточнении платежей вам писать не нужно. Остальные рекомендации те же, что и в предыдущем случае. Выясните, нужно ли писать письмо о зачете прошлой переплаты в счет текущих платежей. И перечислите авансовый платеж за 9 месяцев 2015 года с учетом этой переплаты.

Теперь о декларации по УСН. В декларации по УСН (и в разделе 1.1 и в строках 130-132 раздела 2.1) вы указываете суммы начисленных авансовых платежей по налогу при УСН. То есть те суммы, которые получаются на основании данных вашей Книги учета доходов и расходов (сумма доходов, умноженная на 6%). Сумма фактически уплаченных в бюджет авансовых платежей в декларации не отражается. Поэтому если вы заполнили декларацию по УСН в соответствии с данными вашей Книги учета, ничего корректировать не нужно. А переплату по налогу вы сможете зачесть после проведения сверки платежей и написания заявлений, о которых рассказано выше.

Читайте в журнале "Упрощенка"
    Подробнее >>>

    Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



    Ваша персональная подборка

      Школа

      Проверь знания

      Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

      Начать тест

      Самое выгодное предложение

      Самое выгодное предложение

      Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

      Живое общение с редакцией


      Упрощёнка в Яндексе



      © 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

      Журнал «Упрощёнка» –
      об упрощённой системе налогообложения
      8 800 550-15-57

      Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
      Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

      Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62261 от 03.07.2015

      Политика обработки персональных данных 

      
      • Мы в соцсетях
      Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.
      Читайте дальше после регистрации (займет минуту)

      Сайт журнала «Упрощенка» — профессиональный ресурс для бухгалтеров и руководителей компаний на УСН.

      Чтобы продолжить чтение статьи, пожалуйста, зарегистрируйтесь.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль