Упрощенка

Зачет долга по займу в счет будущей арендной платы?

5 ноября 2019
1710
Средний балл: 0 из 5

Вопрос

Я ИП с 2006 г., в 2015 г. начала заниматься сдачей нежилых помещений в аренду. Нахожусь на УСН 6%. В 2018 г. оформила официальный договор займа под проценты со своим будущим Арендатором (зарегистрирован предварительный договор аренды). В 2019 г. Арендатор мне оплату за аренду на расчетный счет не платит, а вычитает из займа. Как мне поступить с оплатой налога по УСН?

Ответ

Как следует из вашего вопроса, у вас возникла такая ситуация. Вы имеете долг по займу перед своим арендатором, а арендатор вам в свою очередь должен деньги за аренду. То есть у вас есть взаимные обязательства друг перед другом. А вы являетесь одновременно и должником, и кредитором. Так вот, такие обязательства друг перед другом можно зачесть (ст. 410 ГК РФ, п. 7 информационного письма Президиума ВАС РФ от 29 декабря 2001 г. № 65).

Для зачета обязательств ежемесячно оформляйте взаимозачет. С этой целью составьте акт взаимозачета (или заявление на зачет) в произвольной форме. И укажите там стороны и обязательства друг перед другом. То есть вас и вашего заимозавца-арендатора. Так же следует указать суммы, которые будут зачтены по такому документу. На практике к акту зачета взаимных требований прикладывают акт сверки взаимных расчетов. Поэтому также можете сделать это. Сверка поможет удостовериться, что вы и ваш контрагент зафиксировали у себя в учете идентичные суммы. А значит, их можно закрыть зачетом. Примеры документов для взаимозачета вы можете посмотреть в статье на нашем сайте по ссылке http://e.26-2.ru/article.aspx?aid=316131

В момент подписания акта взаимозачета, зачтенную сумму отразите в доходах при УСН. Ее вы учтете при расчета упрощенного налога. То есть в результате взаимозачета у вас будут происходить одновременно две операции. Первая -- оплата аренды. В таком случае в книге учета вы отразите в графе доходы на день составления акта операцию «Погашена задолженность арендатора по договору аренды». Вторая -- возврат заемных средств, ее в книге учета фиксировать вам не нужно, так как расходом такая операция не является и никаких налоговых обязательств при этом не будет (постановления ФАС УО от 01.03.2013 № Ф09-790/13 по делу N А50-8577/12, ФАС ПО от 26.01.2012 по делу № А65-834/2011).

Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь!

Этот документ спасет от обидных штрафов и защитит от ошибок. Актуальность подтверждена экспертами «Упрощенки». Зарегистрируйтесь, скачайте и сразу используйте в работе!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
... и продолжить чтение
Зарегистрироваться
Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь!

«Упрощёнка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса и ИП. Зарегистрируйтесь, и Вам станут доступны:

  • Экспертные статьи и новости для бухгалтеров, руководителей и предпринимателей
  • Актуальные формы деклараций, бланков и кадровых документов
  • Калькулятор УСН, Банк проводок и другие полезные онлайн сервисы

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
... и продолжить чтение
Зарегистрироваться
Зарегистрируйтесь!

«Упрощёнка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса и ИП. Зарегистрируйтесь, и Вам станут доступны:

  • Экспертные статьи и новости для бухгалтеров, руководителей и предпринимателей
  • Актуальные формы деклараций, бланков и кадровых документов
  • Калькулятор УСН, Банк проводок и другие полезные онлайн сервисы

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
... и продолжить чтение
Зарегистрироваться
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.