Учет страховых взносов при расчете ЕНВД

324

Вопрос

При проверке налоговых деклараций по ЕНВД за 4 кв. 2014 года возникли разногласия с налоговой инспекцией, а именно: мы оплатили страховые взносы, предусмотренные п.2 ст.346.32 НК РФ и отразили в отчете в разделе 3 стр. 030 в следующем порядке: в октябре, оплаченные за сентябрь, в ноябре, оплаченные за октябрь, в декабре, оплаченные за ноябрь и декабрь. Налоговая инспекция уменьшила эту сумму и взяла к зачету только три платежа, в итоге платеж за декабрь в декабре был утерян, мы не смогли его взять в зачет и в 1 квартале т.к. он начислен за декабрь и к первому кварталу не имеет никого отношения. Как правильно отражать данные платежи в отчете, по начислению или перечислению и что делать с декабрьским платежом, мы его проводим в конце года, чтобы не было задолженности на 1-е число в Пенсионный фонд.

Ответ

В вашем случае налоговики не правы.

Сумму ЕНВД, исчисленную за квартал, можно уменьшить на суммы страховых взносов, уплаченных за работников в том же квартале. Это прямо предусмотрено подпунктом 1 пункта 2 статьи 346.32 НК РФ. При этом сумма единого налога не может быть уменьшена на сумму расходов более чем на 50%.

В IV квартале 2014 года вы перечислили взносы за сентябрь, октябрь, ноябрь и декабрь. Поэтому все эти взносы вы вправе поставить в вычет ЕНВД за IV квартал. Аналогичный вывод содержит письмо Минфина России 04.12.2014 № 03-11-11/62130.

Если по результатам проверки вашей декларации вам прислали акт, вы можете написать по нему разногласия (п. 6 ст. 100 НК РФ). В своем письме сошлитесь на указанное письмо Минфина России. Руководитель налоговой инспекции обязан будет рассмотреть все материалы камеральной проверки, в том числе и ваши разногласия.

Если же уже вынесено решение по результатам проверки, его вы можете оспорить в вышестоящем налоговом органе или в суде (ст. 137, 138, 139 НК РФ).

Читайте в журнале "Упрощенка"
    Подробнее >>>

    Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



    Ваша персональная подборка

      Школа

      Проверь знания

      Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

      Начать тест

      Самое выгодное предложение

      Самое выгодное предложение

      Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

      Живое общение с редакцией


      Упрощёнка в Яндексе



      © 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

      Журнал «Упрощёнка» –
      об упрощённой системе налогообложения
      8 800 550-15-57

      Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
      Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

      Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62261 от 03.07.2015

      Политика обработки персональных данных 

      
      • Мы в соцсетях
      Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.
      Читайте дальше после регистрации (займет минуту)

      Сайт журнала «Упрощенка» — профессиональный ресурс для бухгалтеров и руководителей компаний на УСН.

      Чтобы продолжить чтение статьи, пожалуйста, зарегистрируйтесь.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль