Учет по договору займа

388

Вопрос

Учредитель внес в кассу организации заем, на который были куплены материалы. Организация на УСН - доходы. Как учесть этот внос при налогообложении и как оформить возврат средств.

Ответ

Денежные суммы, полученные по договору займа, в доходах при УСН не учитываются (подп. 1 п. 1.1 ст. 346.15 и подп. 10 п. 1 ст. 251 НК РФ). Однако не забудьте, что у вас в наличии должен быть договор займа, который подтверждает полученную сумму. Образец договор займа вы можете посмотреть или скачать на сайте электронного журнала «Упрощенка», например, по этой ссылке http://e.26-2.ru/form.aspx?fid=17571&fmid=118.

Отметим, что договор займа может быть как беспроцентным, так и содержать условие о процентах.

Если вы собираетесь выплачивать учредителю проценты, то сумма процентов включается в доход учредителя, облагаемый НДФЛ. Поэтому при выплате процентов вашей организации как налоговому агенту нужно будет удержать из суммы процентов НДФЛ по ставке 13% (п. 1 ст. 224 НК РФ)  и перечислить в бюджет. А в конце года подать на учредителя справку по форме 2-НДФЛ.

Если же вы проценты не выплачиваете, то дохода у учредителя не образуется, НДФЛ удерживать не нужно.

Возвратить сумму займа учредителю вы можете из кассы или перечислив ее платежным поручением на личный счет учредителя. Каких-либо дополнительных документов кроме договора и документов по кассе или банку при этом составлять не нужно. Возврат суммы займа в налоговом учете при УСН не отражается, никаких доходов при этом не возникает.

В бухгалтерском учете у вас будут проводки:

ДЕБЕТ 50 КРЕДИТ 66 (если заем краткосрочный на срок менее года) или 67 (если заем выдан на срок год и более)

-- получены деньги от учредителя по договору займа;

ДЕБЕТ 66 (67) КРЕДИТ 50 (51)

-- возвращена сумма займа учредителю.

Если в договоре есть условие о процентах, то будут еще такие проводки:

ДЕБЕТ 91 субсчет «Прочие расходы» КРЕДИТ 66 (67)

-- начислены проценты по займу;

ДЕБЕТ 66 (67) КРЕДИТ 50 (51)

-- выплачены проценты по займу.

Читайте в журнале "Упрощенка"
    Подробнее >>>

    Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



    Ваша персональная подборка

      Школа

      Проверь знания

      Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

      Начать тест

      Самое выгодное предложение

      Самое выгодное предложение

      Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

      Живое общение с редакцией


      Упрощёнка в Яндексе



      © 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

      Журнал «Упрощёнка» –
      об упрощённой системе налогообложения
      8 800 550-15-57

      Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
      Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

      Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62261 от 03.07.2015

      Политика обработки персональных данных 

      
      • Мы в соцсетях
      Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.
      Читайте дальше после регистрации (займет минуту)

      Сайт журнала «Упрощенка» — профессиональный ресурс для бухгалтеров и руководителей компаний на УСН.

      Чтобы продолжить чтение статьи, пожалуйста, зарегистрируйтесь.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль